3 ндфл страхование жизни образец заполнения

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) – образец заполнения

3 ндфл страхование жизни образец заполнения

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ – образец заполнения приведен в нашей статье – используется для декларирования данных о вычетах по НДФЛ, произведенных или положенных физлицу по основаниям, изложенным в ст. 218 и 219 НК РФ. Узнайте, кому и как можно применять эти вычеты и как сформировать соответствующий лист 3-НДФЛ.

Какие стандартные налоговые вычеты положены физлицам — налоговым резидентам РФ

Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки

Как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — пример

Итоги

Какие стандартные налоговые вычеты положены физлицам — налоговым резидентам РФ

Вычеты, полагающиеся всей определенной категории физлиц — резидентов РФ (вне зависимости от индивидуальных действий конкретного лица в налоговом периоде, как, например, в случае вычета при покупке недвижимости), классифицируются как стандартные.

Перечень стандартных вычетов приведен в ст. 218 НК РФ. В качестве наиболее распространенных примеров можно привести вычеты, положенные:

  • лицам, пострадавшим от техногенных катастроф (на производственном объединении «Маяк», на Чернобыльской АЭС);
  • лицам, которым был причинен вред здоровью в результате работ по ликвидации техногенных катастроф, а также связанных с радиоактивными, ядерными компонентами и сферой космических технологий;
  • участникам военных действий по защите как РФ, так и бывшего СССР;
  • лицам, которым присвоены государственные звания и награды;
  • ленинградцам-блокадникам;
  • донорам костного мозга;
  • родителям несовершеннолетних детей и детей-инвалидов и приравненным к родителям лицам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если одно и то же физлицо имеет право сразу на несколько видов вычетов (кроме вычетов на детей), то по факту предоставляется только один, наибольший из возможных.

По предусмотренному НК РФ порядку все стандартные вычеты предоставляются ежемесячно в течение налогового периода (года). Все указанные вычеты должны осуществлять налоговые агенты, выплачивающие доход физлицу, имеющему право на вычет, и удерживающие у этого физлица НДФЛ у источника.

Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки

С помощью этой категории вычетов реализуются сразу несколько социально значимых целей:

  • Поддержка тех граждан-налогоплательщиков, которые перечисляют средства на благотворительность, а также жертвуют средства на развитие таких социально значимых сфер, как массовый спорт, культура, наука.

ВАЖНО! Для таких вычетов установлен максимальный предел в 25% от дохода жертвователя.

  • Поддержка граждан, оплачивающих обучение свое, детей, а также братьев и сестер в возрастной категории до 24 лет.

ВАЖНО! Для данных вычетов установлено сразу несколько ограничений. Например: обучение детей должно быть очным, сумма, которую можно компенсировать вычетом, не может превышать 50 000 рублей на одного ребенка.

Более подробно смотрите здесь.

  • Поддержка лиц, которым потребовалось дорогое лечение. Вычеты по затратам физлица на оплату медуслуг возможны, если они подтверждены документально, оказаны лицензированными медучреждениями и соответствуют перечню видов лечения, утвержденному правительством РФ. Кроме того, указанное лицо должно оплатить лечение самостоятельно, из собственных средств.
  • Поддержка граждан РФ, которые участвуют в договорах долгосрочного (не менее 5 лет) добровольного страхования жизни, пенсионного страхования и пенсионного обеспечения.

Для каждой категории физлиц — резидентов РФ, перечисленной выше, предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы, а также возврата налога на доходы физлиц на суммы, задействованные в указанных сферах (с учетом ограничений).

Как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — пример

Сначала приведем алгоритм заполнения приложения 5 декларации 3-НДФЛ:

1. Общие правила формирования листов декларации изложены в порядке заполнения, являющемся приложением к приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. В том числе, согласно этому порядку и ст. 229 НК РФ, лицо, подающее декларацию, вправе не указывать в расчетах те суммы, по которым расчеты с бюджетом по НДФЛ полностью закрыты налоговым агентом.

То есть, если вы хотите получить вычет на обучение или лечение и при этом имеете 2 детей, по которым вам предоставляет вычеты ваш работодатель, вписывать в расчет в приложении 5 всю историю с предоставлением работодателем вычетов на детей не нужно.

Достаточно указать только те значения, которые повлияют на компенсацию НДФЛ налоговым органом — собственно расходы на обучение или лечение.

Таким образом, при подаче 3-НДФЛ по поводу возмещения налога по социальным вычетам, заполнять обычно требуется только разделы 2 и/или 3.

2. Раздел 2 предназначен для вычетов, на которые не распространяется суммарное ограничение, предусмотренное п. 2 ст. 219 НК РФ. Значения в строки вносятся в соответствии с тем, что написано в расшифровках к номерам подразделов 2.1, 2.2 и 2.3.

Следует иметь в виду, что суммы, указанные в разделе 2, должны быть подтверждены документально, причем подтверждается как сам факт возникновения обязательства (например, договор с лицензированным медучреждением на лечение), так и факт оплаты обязательства (чек, корешок приходного ордера, выписка со счета в банке и т. п.).

3. В раздел 3 вносят сведения о тех расходах, вычеты по которым имеют ограничения по п. 2 ст. 219 НК РФ. Порядок внесения данных в подразделы с 3.1 по 3.5 такой же, как и при формировании раздела 2. Нюанс содержится в заполнении подраздела 3.

5 — в нем следует указать величину подтвержденных документами вычетов, но не более верхнего суммарного предела — 120 000 рублей. То есть, если у вас сумма строк 130 + 140 + 150 + 160 + 170 составила, например, 128 000 рублей, по подразделу 3.

6 в строке 180 приложения 5 нужно указать все равно 120 000 рублей.

Подраздел 3.6.1 — для тех, кто все-таки решил отражать в приложении 5 все свои вычеты за налоговый период. Тогда в разделе 1 эти вычеты отразятся как положенные, а в подразделе 3.6.1 строке 181 раздела 3 их нужно указать, как предоставленные налоговым агентом (то есть тем, кто выплачивал вам в году доход с удержанием НДФЛ у источника).

4. Подраздел 3.7 и раздел 4 являются итоговыми. Как правило, значения в них совпадают и представляют собой сумму всех заявляемых за период социальных вычетов.

Пример

Сидорова О. Ю. проходила в 2018 году платное лечение, указанное в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001.

В рамках лечения Сидорова оплатила хирургическое вмешательство на сумму 186 000 рублей, а также приобрела назначенные ей лекарства на сумму 54 500 рублей.

Сидорова имеет 2 несовершеннолетних детей и постоянное место работы, где ей предоставляются вычеты на детей при расчете НДФЛ.

Разберем, как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ:

1. Поскольку вычеты на детей полностью предоставлялись по месту работы, раздел 1 листа Сидорова может не заполнять.

2. Оплата хирургической операции (по перечню) относится к ненормируемым вычетам, поэтому Сидорова укажет ее в разделе 2 листа в соответствующей строке (строка 110 — 186 000 рублей).

3. Средства, потраченные на лекарства (тоже по перечню), считаются нормируемыми. Сидорова отразит их в разделе 3 листа по строке 140. Общая сумма нормируемых расходов не превышает 120 000 рублей, поэтому в подытог по разделу 3 Сидорова поставит всю сумму расходов — 54 500 рублей.

4. Сидорова суммирует оба вида заявляемых вычетов и зафиксирует итог — вычет для уменьшения налоговой базы по НДФЛ — в разделе 4 приложения 5.

 Скачать образец

Итоги

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ предназначено для отражения полагающихся физлицу стандартных и социальных вычетов по налогу.

Если декларация подается для получения социального вычета и возмещения НДФЛ налоговой, а стандартные вычеты предоставлялись в общем порядке работодателем (или аналогичным лицом с функциями налогового агента), информацию по стандартным вычетам в приложение 5 можно не включать.

При внесении данных в лист следует отличать нормируемые и ненормируемые вычеты и отражать их в разделе 3 или разделе 2 приложения 5 соответственно.

Узнать, в какие сроки должен быть возвращен НДФЛ по предоставленным вычетам, можно здесь.

Где взять программу для заполнения декларации в электронном виде, смотрите здесь.

Как правильно заполнить формуляр, читайте в материале “Декларация 3-НДФЛ на лечение”.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/list_e1_deklaracii_3ndfl_obrazec_zapolneniya/

3ндфл по страховке жизни

3 ндфл страхование жизни образец заполнения

  1. Из 2-НДФЛ переносим код и сумму предоставленного вычета.
  1. Указываем перечисленные платежи.

Итого, если НДФЛ по взносам на страхование или пенсию полностью возмещен налоговым агентом, налог к возврату равен 0 (если гражданин не декларирует другие расходы).

Такой код агент указывает в 2-НДФЛ, когда в течение отчетного года он пересчитал сотруднику налог согласно пп.5 п.1 ст.219 НК.

.

Порядок отражения кода 328 в программе идентичен тому, что рассмотрен выше:

  1. На вкладке с указанием доходов открываем окно в нижней панели.
  1. Выбираем из предлагаемого списка кодов нужный и ставим сумму. Все эти данные берем из справки 2-НДФЛ.
  1. Проставляем сумму удержанного НДФЛ.
  1. Заносим фактические платежи и реквизиты договора.

Образец заполнения 3-НДФЛ при страховании жизни

Общий порядок занесения в программу данных по взносам мы разобрали выше.

Важно

О полном перечне требуемых налоговой службой документов речь пойдёт ниже.

  • Заполнить в ГНИ декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на компенсацию налога. Правильное заполнение формы 3-НДФЛ на возврат налога за страхование жизни при ипотеке является сложновыполнимой задачей, поэтому делать это желательно в помещении налоговиков.

Сотрудники ГНИ могут предоставить образцы для заполнения данной формы и подсказать, как заполнять строки. Предварительно рекомендуется ознакомиться с формой документов на официальном сайте ФНС.

  • Отдать все заполненные документы в налоговую инспекцию.
  • В течение месяца налоговики отправят письменный ответ о возможности получения гражданином налогового вычета со страховки по ипотеке. Доставка почтовых сообщений составляет до 10 дней. При положительном решении деньги должны быть перечислены страхователю в течение 30 дней.

    При страховании жизни собирается самый простой пакет документов, если сравнивать с другими процедурами получения компенсации НДФЛ.

    НК РФ):

    • или в налоговую инспекцию по месту жительства;
    • или к работодателю.

    Вычет через ИФНС

    Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку сейчас (в 2015 году), то вычет можно будет получить только в 2016 году.

    Для этого в инспекцию потребуется представить (абз.

    2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • документы, подтверждающие расходы на оплату страховки.

    Сроки представления декларации 3-НДФЛ и документов следующие:

    • не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имели место расходы на страховку (если кроме вычетов в декларации заявлены доходы, подлежащие декларированию)
    • в любой день в году, следующем за годом, в котором оплачена страховка (если в декларации кроме вычетов ничего нет).

    Вычет через работодателя

    Вычет через работодателя можно получить до конца календарного года, в котором оплачена страховка (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть вычет можно будет получить и в 2015 году.

    В этом, собственно, и заключается принципиальное отличие от вычета через инспекцию.

    Однако тут есть важная особенность: работодатель вправе предоставить социальный вычет только в том случае, если он удерживает взносы из зарплаты и перечисляет их страховой компании (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    3ндфл по страховке жизни и

    Информация о вычете

    В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

    С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

    Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

    В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

    Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

    1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

    Пример: В 2018 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В.
    воспользоваться не сможет.

    Пример: Платонов Г.А.

    3 ндфл по страховке жизни какие документы нужны

    Заполненный отчет скачивайте здесь.

    3-НДФЛ при накопительной пенсии

    Когда человек желает создать себе дополнительную негосударственную пенсию, он заключает договор с НПФ. Перечислять взносы можно как самостоятельно, так и попросить работодателя делать отчисления из зарплаты.

    В последнем случае за вычетом можно обратиться сразу по месту работы, минуя налоговую.

    При декларировании перечисленных в НПФ платежей принцип внесения данных в программу «Декларация» такой же, как и по страхованию жизни:

    Занесенные данные отражаются в Приложении 5 и доп. расчете к нему:

    .

    Обратите внимание!

    Если в декларации нужно отразить взносы, налог по которым уже возместил работодатель, их заносят под кодом 327, как было описано ранее в статье.

    Образец заполнения 3-НДФЛ для НПФ

    Пример 3

    1. Основные сведения заполненяет стандартное (см. п.1-4 Примера 1).
    2. Заводит новый договор. Указывает в появившемся окне НПФ, реквизиты договора, перечисленную сумму.
    1. Отчет готов.
      Его можно сохранить и распечатать. На бланке расходы отражаются в расчете к пятому приложению.

    Образец заполненной 3-НДФЛ смотрите здесь.

    3-НДФЛ при софинансировании пенсии

    Каждый гражданин вправе увеличить будущую пенсию, перечисляя в ПФР доп.

    То есть, должно соблюдаться условие о том, что оплата страховки должна производиться «из собственных средств работника». Соответственно, у работодателя должно иметься заявление о том, что он просит удерживать эти деньги из заработка.

    Обратиться за вычетом к работодателю можно в любом месяце текущего года.

    Для этого следует предоставить:

    • заявление о предоставлении вычета;
    • договор добровольного страхования жизни.

    Документы об оплате страховки работодателю, разумеется, представлять не нужно, поскольку работодатель сам располагает этими документами. Если же работник оплатил страховку самостоятельно, то работодатель не обязан предоставлять ему вычет.

    На что ещё обратить внимание

    • если расходы на страховку превысят за год 120 тыс. руб., то перенести остаток на следующий год нельзя;
    • если человек воспользуется вычетом, но позже досрочно расторгнет договор со страховой компаний, то налог потребуется вернуть в бюджет.

    Внимание

    Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов

    • декларация 3-НДФЛ;
    • договор добровольного страхования жизни;
    • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
    • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

    Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

    Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

    Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп.

    4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты.

    Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы.

    Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

    Подать документы можно:

    • на личном приеме;
    • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета.
    Затем вы должны будете представить работодателю:

    • уведомление о подтверждении права на вычет;
    • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

    Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

    Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

    • добровольного пенсионного страхования.

    .

    Важно!

    Перечень всех кодов приведен в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    Куда поставить вычет 327 в 3-НДФЛ

    Даже когда налог уже вернул работодатель, иногда нужно отразить код вычета 327 в 3-НДФЛ. Например, когда в течение года НДФЛ сотруднику зачли не полностью.

    В самом отчете код 327 отдельно нигде не проставляется. Он учитывается в общем объеме вычетов от налогового агента. Посмотрим, как отразить его при заполнении отчета в программе:

    1. Открываем вкладку доходов. Заносим сведения из 2-НДФЛ.
    1. На нижней панели кнопкой «+» открываем спец.

    Как говорит подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, каждый гражданин вправе получить социальный вычет в сумме уплаченных им в налоговом периоде:

    1) Пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом;

    2) Страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией;

    3) Страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному со страховой организацией.

    Рассмотрим ситуацию, когда гражданин в 2015 году потратил денежные средства на уплату взносов в рамках договора страхования жизни. Допустим, договор был заключен сроком на пять лет и сумма уплаченных в 2015 году взносов составила 85 000 рублей.

    Для того, чтобы получить вычет и вернуть НДФЛ надо, чтобы в 2015 году (в том году, когда были потрачены деньги) были доходы, с которых был удержан подоходный налог. Например, если гражданин в 2015 году работал, тогда он смело может приниматься за заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год и возвращать налог.

    Обратите внимание, если вы потратили свои средства в 2015 году, то получить по ним вычет вы сможете в 2016, 2017 и 2018 годах. Государство нам дает три года для того, чтобы воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ.

    ДСВ), самостоятельно или через работодателя. Регулирует правила начисления ДСВ закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ. В нем же предусмотрена программа софинансирования, к которой граждане могли присоединиться до конца 2014 г.

    Пример 4

    В 2018 г. работодатель

    Алексея, торгового представителя, каждый месяц перечислял по 3 000 руб. с его зарплаты в ПФР. Алексей решил получить 13% от этих платежей единовременно, подав декларацию.

    Особенности оформления:

    • Никаких кодов внизу страницы доходов Алексей не указал, ведь налог ему еще не пересчитывали.
    • На нужной странице выбрал договор на ДСВ. Указал годовой размер платежей 36 000 руб.

    В отличие от прочих рассмотренных расходов ДСВ отражаются на бумаге в стр.070 раздела к Прил.5. При этом никаких других реквизитов указывать не нужно.

    Всего Алексею вернут 4 680 руб. (13% от 36 000). Образец заполнения 3-НДФЛ при оплате страховых взносов в счет пенсии (ДСВ) доступен для скачивания здесь.

    3-НДФЛ для социального налогового вычета по ДМС

    Пп.3 п.1 ст.219 НК предусматривает возможность возврата НДФЛ не только за мед. услуги и приобретение лекарств, но и за расходы на покупку полиса ДМС.

    По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

    Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

    • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
    • родителей (в том числе усыновителей),
    • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

    Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

    Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом.

    Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

    Размер налогового вычета на страхование жизни

    Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

    1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

    Пример: В 2018 году Савельев О.А.

    В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

    Источник: https://balkonsmart.ru/3ndfl-po-strahovke-zhizni

    Образец заполнения 3 ндфл для налогового вычета за страхование жизни

    3 ндфл страхование жизни образец заполнения

    Декларация 3-НДФЛ – это налоговая отчетность, которая представляется физическими лицами, в частности, с целью получения налогового вычета в виде возврата части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

    Приложение 5 декларации 3-НДФЛ ранее лист Е1 – образец

    Декларация 3-НДФЛ – это налоговая отчетность, которая представляется физическими лицами, в частности, с целью получения налогового вычета в виде возврата части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

    Одним из оснований получения налогового вычета является уплата налога на доходы по ставке 13% в бюджет государства.

    Как правило, налог на доходы физических лиц удерживается и уплачивается с заработной платы работодателем, который и возвращается в дальнейшем физическому лицу в виде налогового вычета.

    К таким физическим лицам относятся: По общему правилу для получения налоговых вычетов необходимо по окончании календарного года, в котором возникло право на налоговый вычет (понесены расходы), подать налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов (справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, по которому сдается декларация, документы, подтверждающие понесенные расходы и передачу денежных средств и т.д.).

    Письмо МинФина России №03-04-05/48235 от 17 августа 2016

    После рассмотрения декларации и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налоговый орган возвращает переплату по НДФЛ из бюджета по заявлению физического лица.

    Для получения налогового вычета декларация может быть представлена в любое время в течение года.

    • Срок представления декларации в данном случае ограничен тремя годами с даты понесенных расходов.
    • Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года: Размеры и условия применения вычетов существенно различаются.
    • Для каждого вида вычета нормами статей 218 – 221 НК РФ установлен свой фиксированный размер в виде предельной величины.
    • Следует отметить, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

    Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами: Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства – на основании пп.4 п.

    1 статьи 32 Кодекса налоговая инспекция обязана бесплатно предоставить бланк декларации и разъяснить порядок ее заполнения; Для представления декларации в электронном виде необходима электронная подпись, выданная специализированным удостоверяющим центром.

    Для передачи декларации через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» необходимо предварительно получить пароль и доступ пользователя личного кабинета в налоговой инспекции по месту жительства.

    Налоговый вычет за страхование жизни УРАЛСИБ Жизнь

    Данная декларация является обобщенным источником информации о суммах полученного дохода, об удержанном из этого дохода налоге, о размере вычетов и т.д.

    Декларация 3 НДФЛ за 2016 год Всё про НДФЛ

    И на ее основании, при наличии подтверждающих документов, налоговые органы принимают решение о предоставлении вычета и возмещении денег из бюджета.

    • Все показатели в декларации формируются с учетом Порядка заполнения.
    • При этом форма декларации при заполнении за конкретный год должна соответствовать той форме, какая действовала в году, за который заполняется декларация. 220 НК РФ максимальная сумма имущественного вычета, предоставляемого на новое строительство либо приобретение одного или нескольких объектов имущества, составляет 2 000 000 руб.
    • Титульный лист и разделы 1 и 2 являются обязательными к заполнению для всех лиц, представляющих отчет в налоговый орган. Поэтому в декларации размер имущественного вычета будет равен не фактически произведенным расходам, а указан в пределах предельной суммы имущественного вычета 2 000 000 руб.

    Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

    229 НК РФ в налоговой декларации необходимо указать: Далее рассмотрим пример заполнения Листа Д1 декларации с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением в 2017 году в индивидуальную собственность квартиры стоимостью 3 000 000 руб. За 2017 год сумма годового дохода физического лица составила 50 000 руб.

    , сумма исчисленного и удержанного налога – 6 500 руб., сумма уплаченных процентов по кредиту за год – 260 000 руб. будут указываться в декларации за следующий год (2018 год) как суммы вычета, принятые к учету за предыдущие налоговые периоды (строка 140).

    Если лист остается пустым, то его не включают в форму декларации. По итогам заполнения декларации в Разделе 1 декларации отражается сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета.

    Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за 2018 год Скачать

    Стандартные вычеты предоставляются на основании статьи 218 НК РФ налоговыми агентами по письменному заявлению физического лица и предъявленных в качестве доказательств документов.

    В случае же если данные вычеты не предоставлены или представлены не в полном объеме – необходимо заполнить декларацию и соответственно компенсировать сумму налога, начисленную без их применения.

    Таким образом, в декларации будут отражены фактически понесенные расходы за свое обучение и предельный размер вычета на обучение детей.

    219 НК РФ), а по дорогостоящим видам лечения – в размере фактических затрат.

    При заполнении декларации на получение стандартного вычета необходимо заполнить следующие разделы декларации: Рассмотрим далее порядок заполнения Листа Е1 декларации за 2017 год с целью получения социального налогового вычета на собственное обучение и обучение ребенка с учетом следующих условий: сумма годового дохода составила 150 000 руб.

    , сумма исчисленного и удержанного налога – 19 500 руб., стоимость собственного обучения – 80 000 руб., обучение ребенка – 60 000 руб. При наличии затрат на лечение – указывается сумма понесенных затрат за лечение в налоговом периоде с учетом предельной суммы 120 000 руб.

    Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

    Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное

    Сумма социальных вычетов за свое обучение, в силу норм п.

    219 НК РФ, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период, за обучение детей – не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. В верхней части каждой страницы указывается ИНН физического лица, фамилия и инициалы, в нижней части – необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

    Подробный порядок заполнения листов и разделов декларации 3-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от № ММВ-7-11/671@.

    • Вместе с декларацией представляются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика.
    • Это, в частности, справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.
    • Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

    Применяется льгота в отношении трат, связанных с платежами по договорам добровольного страхования жизни с долгосрочным действием.

    В статье расскажем про налоговый вычет по договору страхования жизни, дадим разъяснения по получению и оформлению документов.

    Источник: http://pdi.spb.ru/obrazec-zapolneniya-3-ndfl-dlya-nalogovogo-vycheta-za-strahovanie-zhizni

    Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни – НалогОбзор.Инфо

    3 ндфл страхование жизни образец заполнения

    Социальный налоговый вычет можно получить как в налоговой инспекции по местожительству, так и у работодателя (п. 2 ст. 219, п. 2 ст. 229 НК РФ).

    Как получить вычет в налоговой инспекции

    Чтобы получить социальный вычет, обратитесь в налоговую инспекцию по местожительству. То есть в ту инспекцию, где вас поставили на учет по месту постоянной регистрации (прописки). Если же постоянного местожительства в России у вас нет, то обратиться за вычетом можно в инспекцию по месту временной регистрации.

    Получить социальный налоговый вычет в инспекции можно в следующем году после года, в котором вы оплатили страховку. Например, если человек оплатил страховку в 2015 году, вычет он может получить в налоговой инспекции в 2016 году по доходам, полученным в 2015 году.

    Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В инспекцию достаточно представить:

    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • документы, которые подтвердят расходы на оплату добровольного страхования жизни.

    При этом декларацию человек должен заполнить самостоятельно. Порядок  ее оформления см. в рекомендации Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 4 пункта 1 и пункте 2 статьи 219, пункте 3 статьи 228, пункте 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

    Дополнительно налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года, невзирая на то, что в статье 219 Налогового кодекса РФ таких требований нет. Ведь при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ). Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:

    • сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;
    • данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
    • сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.

    Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

    Какие документы подтвердят расходы

    Перечень документов, которые подтверждают расходы на добровольное страхование жизни, может различаться в зависимости от того, на чье страхование были потрачены деньги (собственное или близких родственников и супругов).

    Чье страхование оплачено

    Перечень документов

    Собственное страхование

    – договор добровольного страхования жизни;

    – платежные документы, которые подтвердят уплату взносов;

    – копия лицензии страховой компании, заверенная печатью и подписью ее руководителя (если реквизитов лицензии нет в договоре)

    Страхование супруга, родителей (в т. ч. усыновителей), детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством))

    – договор добровольного страхования жизни;

    – документы, которые подтвердят родство (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка, об усыновлении и т. д.);

    – распоряжение о назначении опеки или попечительства (в случае заявления вычета на страхование подопечных);

    – платежные документы, которые подтвердят уплату взносов;

    – копия лицензии страховой компании, заверенная печатью и подписью ее руководителя (если реквизитов лицензии нет в договоре)

    Такой перечень документов основан на требованиях абзаца 2 подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Кроме того, у инспекторов всегда есть право запросить и дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ).

    Отметим, что супруги могут получать вычет друг за друга независимо от того, на кого оформлены документы, подтверждающие расходы. К примеру, муж вполне может заявить вычет, когда все документы оформлены на его жену. Об этом сказано в письме ФНС России от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/17171.

    Когда и как сдать в инспекцию документы на вычет

    Документы сдайте вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ. Срок сдачи декларации будет такой:

    • любой день в году, следующем за годом, в котором человек оплатил страховку, – если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные);
    • 30 апреля года, следующего за годом, в котором у человека были расходы на оплату страховки, – если в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества).

    Это следует из пункта 2 статьи 219, пункта 1 статьи 228, пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

    Декларацию и все остальные документы на получение социального вычета (оригиналы и копии) можно представить в налоговую инспекцию:

    • выслать почтовым отправлением с описью вложений;
    • передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи .

    Это предусмотрено пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

    К декларации приложите копии документов. Ведь подлинники документов должны храниться у человека. Предъявите их по требованию налоговых инспекторов.

    После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.

    Человек вправе обратиться за вычетом в налоговую инспекцию в течение трех лет с года, в котором были уплачены страховые взносы. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

    Пример получения социального вычета на добровольное страхование жизни в налоговой инспекции

    В 2015 году А.В. Львов (резидент) оплатил за счет своих личных средств следующие расходы:

    • взносы на собственное страхование жизни – 70 000 руб.;
    • взносы на страхование жизни супруги – 50 000 руб.;
    • собственное обучение английскому языку в Учебном центре высших курсов иностранного языка при Дипломатической академии МИД России – 50 000 руб.

    В 2015 году Львов работал в организации «Альфа». Его доходы за 2015 год (облагаемые НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов) составили 760 000 руб. Стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись (детей у него нет).

    В 2015 году «Альфа» удержала из доходов Львова НДФЛ на сумму:
    760 000 руб. × 13% = 98 800 руб.

    Социальный налоговый вычет за 2015 год Львов заявляет в 2016 году.

    Общая сумма расходов, по которым Львов может получить социальный вычет, равна 170 000 руб. (50 000 руб. + 50 000 руб. + 70 000 руб.). Однако она не может превышать 120 000 руб.

    Поэтому для получения вычета Львов выбрал следующие расходы:

    • на свое страхование жизни – 70 000 руб.;
    • на страхование жизни супруги – 50 000 руб.

    Таким образом, общая сумма социального налогового вычета Львова в 2015 году составила 120 000 руб. (70 000 руб. + 50 000 руб.).

    Сумма НДФЛ, подлежащая возмещению из бюджета за 2015 год, равна 15 600 руб. (98 800 руб. – ((760 000 руб. – 120 000 руб.) × 13%)).

    В апреле 2016 года Львов представил в налоговую инспекцию по местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой было заявлено право на получение социальных налоговых вычетов. К декларации он приложил:

    • копию свидетельства о браке;
    • копию договора со страховой компанией «Долголетие», заключенного от имени Львова в пользу его супруги (на сумму 50 000 руб.);
    • копию договора со страховой компанией «Долголетие» в пользу Львова (на сумму 70 000 руб.);
    • копии квитанций банка АКБ «Надежный» от 5 марта 2015 г. № 235 и от 10 сентября 2015 г. № 1124 на имя Львова (уплата взносов по договору добровольного страхования жизни);
    • справку по форме 2-НДФЛ за 2015 год, выданную работодателем – «Альфой».

    Ситуация: нужно ли для получения социального вычета на добровольное страхование жизни представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или можно подать их копии?

    В Налоговом кодексе не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (ст. 219 НК РФ). Поэтому при личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы и копии. По почте можно направить заверенные копии.

    При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

    Если вы подаете декларацию лично (или через представителя), инспектор при приеме сверит документы с оригиналом и поставит на копиях соответствующую отметку. А оригиналы вернет вам. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331.

    Если вы направляете документы почтой, к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако нужно быть готовым к тому, что инспектор запросит для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

    Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

    Ситуация: в какой срок налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный НДФЛ при предоставлении социального налогового вычета на добровольное страхование жизни?

    Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ). Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

    Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ.

    Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

    Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.

    Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

    Как получить вычет у работодателя

    В какой срок и при каких условиях можно получить вычет через работодателя

    Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно до конца календарного года, в котором были уплачены взносы на добровольное страхование жизни (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    То есть при оплате страховки в 2015 году вычет можно получить в этот же период. Если в текущем году у работодателя вычет не заявлен, его можно получить уже только в следующем году и только в налоговой инспекции.

    Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 13 августа 2010 г. № 03-04-06/7-177.

    Работодатель может предоставить социальный вычет только в том случае, если он удерживает взносы из вашей зарплаты и перечисляет их страховой компании (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Вычет будет предоставлен в месяце фактического перечисления взносов. Например, работодатель удержал взносы из зарплаты в мае, а перечислил их в страховую компанию в июне.

    В таком случае вычет на эту сумму можно получить только в июне.

    Аналогичные разъяснения в отношении вычета на негосударственное пенсионное страхование содержатся в письме Минфина России от 26 июля 2013 г. № 03-04-06/29815. Эти выводы можно применить и к вычету по расходам на добровольное страхование жизни.

    Когда и какие документы представить работодателю

    Обратиться за вычетом к работодателю человек может в любом месяце текущего года.

    Для этого сдайте в бухгалтерию организации:

    • заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет;
    • договор добровольного страхования жизни.

    Такой порядок следует из абзаца 2 подпункта 4 пункта 1 и абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

    Представлять справку о получении (неполучении) социального налогового вычета в налоговой инспекции не нужно. Налоговый кодекс такой обязанности не предусматривает (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это объясняется тем, что социальный налоговый вычет налоговые инспекции предоставляют после окончания года при подаче декларации, а работодатели – до его окончания.

    Поэтому в такой справке нет необходимости. Работодатель в любом случае сам ее передаст в налоговую инспекцию по месту своего учета – это его обязанность. Аналогичные разъяснения в отношении вычета на негосударственное пенсионное страхование содержатся в письме Минфина России от 13 августа 2010 г. № 03-04-06/7-176.

    Эти выводы можно применить и к вычету по расходам на добровольное страхование жизни.

    Получать вычет у работодателя в течение года можно до того месяца, когда сумма уплаченных взносов на добровольное страхование жизни (в совокупности с другими расходами) превысит 120 000 руб.

    Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kak_poluchit_socialnyj_nalogovyj_vychet_na_dobrovolnoe_strakhovanie_zhizni/15-1-0-2313

    В правах
    Добавить комментарий