Покупка автомобиля на усн доходы минус расходы

Особый учет основных средств в налоге УСН — Эльба

Покупка автомобиля на усн доходы минус расходы

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей.

До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей.

 Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  • расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
  • основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
  • зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

  • стоимость основного средства по договору;
  • НДС;
  • расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
  • таможенные пошлины и сборы;
  • гос.пошлина в связи с приобретением;
  • если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности.

Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Давайте рассмотрим на примере:

25 марта 2019 мы купили автомобиль стоимостью 900 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2019 года.

До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2019 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 300 тысяч рублей (⅓ от 900 000). Затем делаем списания 30 сентября 2019 года на сумму 300 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 300 тысяч рублей.

Если бы мы купили автомобиль в октябре 2019, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2019, то все 900 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2019 года.

Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?

Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.

Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно

Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить.

Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.

Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.

Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.

После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Статья актуальна на 10.06.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/159

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Покупка автомобиля на усн доходы минус расходы

Наличие машины в компании или у ИП – представителей малого бизнеса не такая уж большая редкость. Ведь действительно, во многих случаях обеспечиваемая при помощи авто мобильность может лишь способствовать успешному развитию предприятия.

Особая ситуация, когда автомобиль требуется непосредственно в рамках коммерческой деятельности – при осуществлении перевозок пассажиров или грузов.

И, разумеется, наличие машины предполагает отражение некоторых связанных с ней операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Автомобиль, как основное средство

Для начала рассмотрим отражение в учете самого факта приобретения автомобиля. Поскольку это дорогостоящая покупка, то речь в данном случае будет идти об основном средстве, приобретение которого необходимо задокументировать. На объект оформляют инвентарную карточку по форме ОС-6, акт приемки-передачи (ОС-1) и приказ о вводе в эксплуатацию.

Стоимость приобретения объекта основных средств списывается с помощью амортизации. Для УСН «доходы минус расходы» амортизация ОС в налоговом учете начисляется до конца календарного года, в котором был приобретен и введен в эксплуатацию объект, ежеквартально равными частями.

Таким образом при наличии документов, а также, если такая покупка оправдана экономически, то есть в силу специфики деятельности использование автомобиля необходимо, за счет его стоимости можно серьезным образом уменьшить годовую налоговую базу.

Это правило действует в первую очередь для юрлиц, которые приобретают автомобиль, что называется, на свое имя. Помимо налогового учета компании обязаны также вести учет бухгалтерский. В нем стоимость автомобиля списывается в течение нескольких лет, в соответствии со сроком его полезного использования.

Таким образом амортизация в налоговом и бухгалтерском учете организаций совпадать не будет.

С индивидуальными предпринимателями ситуация в этом вопросе несколько легче и сложнее одновременно. С одной стороны, ИП не ведут бухучет, следовательно, для них вопрос стоит лишь в отражении автомобиля в составе основных средств для налогового учета.

Однако в данной ситуации нужно учитывать, что частный коммерсант приобретает автомобиль так или иначе на свое имя, то есть такая покупка может быть интерпретирована, как личная.

В этой связи, чтобы стоимость основного средства можно было учесть при расчете налога, необходимо подтвердить, что автомобиль будет использоваться именно в коммерческой деятельности.

Так, аргумент о том, что машина нужна для разъездов по общим вопросам бизнеса, скорее всего контролерами во внимание приниматься не будет. И, наоборот, не возникнет проблем у ИП, которые занимаются, например, пассажирскими или грузовыми перевозками.

В этом случае оплаченное и введенное в эксплуатацию ОС будет списываться в налоговом учете в выше описанном порядке, а дополнительные расходы на транспортные услуги при УСН-15% можно будет учесть в налоговой базе. И, кстати, о вводе в эксплуатацию: автомобиль необходимо поставить на учет в ГИБДД.

Именно эта дата постановки на учет будет считаться датой начала использования основного средства.

Если автомобиль, учтенный, как основное средство, будет продан от лица ООО или ИП, возникнет другая интересная ситуация. Во-первых, конечно же, сумму, которая будет уплачена покупателем, нужно будет включить в доходы на УСН текущего периода.

Одновременно, если окажется, что ОС было продано в течение 3 лет после года его приобретения и учета его стоимости в расходах (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет – до истечения 10 лет с момента их приобретения,) то налогоплательщику придется пересчитать налоговую базу, применив к порядку отражения расходов на покупку ОС общережимные правила главы 25 Налогового кодекса.

Порядок отражения, когда случилась продажа транспорта при УСН «доходы минус расходы», в данном случае следующий. Для начала нужно определить день, когда были учтены расходы на приобретение ОС.

В данном случае это день постановки авто на учет в ГИБДД.

Далее нужно рассчитать амортизацию по реализуемому основному средству в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса за весь период пользования данным имуществом.

Это означает, что амортизацию по такому объекту нужно будет определять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он был введен в эксплуатацию, до месяца его реализации включительно.

Далее из «упрощенной» налоговой базы исключаются учтенные расходы в виде стоимости приобретенного основного средства. В тот же период, а также последующие годы в базу включаются соответствующие суммы рассчитанной по общережимным правилам амортизации.

Указанная последовательность действий приведет к тому, что за прошедшие периоды упрощенцу необходимо будет подать корректировочные декларации, доплатить налог и пени.

Транспортный налог при УСН «доходы минус расходы»

Наличие автомобиля на балансе организации предполагает уплату компанией транспортного налога. Его сумму компании рассчитывают самостоятельно на основании технических данных по автомобилю.

Датой, с которой организация становится плательщиком данного платежа, является дата постановки машины на учет в ГИБДД. Подача декларации по налогу производится по итогам года в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным.

В тот же срок по общим правилам необходимо уплатить и сам налог.

Налоговым кодексом предусмотрена в том числе и уплата авансовых платежей по транспортному налогу. Размер аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Величина транспортного налога к уплате по итогам года определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и перечисленными в течение расчетного периода авансами. Сам авансовый порядок расчета с бюджетом в данном случае предусмотрен Налоговым кодексом, однако сроки перечисления авансов устанавливаются региональными властями.

Также на местном уровне авансы по транспортному налогу могут быть вовсе отменены. В этом случае компания должна будет уплатить всю сумму налога по окончании года.

ИП уплачивают транспортный налог в обычном порядке, как физлица. Пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса самостоятельный расчет транспортного налога предусмотрен лишь в отношении организаций.

Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, уплачивают налог на основании полученного из ИФНС уведомления. (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Данные для расчета ИФНС самостоятельно получает из ГИБДД в порядке межведомственного взаимодействия.

Резонный вопрос, который возникает, когда уплачиваешь транспортный налог. Включается в расходы при УСН или нет?

По общему правилу и на основании подпункта 22 пункта 1 стать 346.16 Налогового кодекса транспортный налог принимается к расходам при УСН, при условии, разумеется, применения ставки 15%, поскольку является сбором, уплачиваемым в соответствии с налоговым законодательством.

Однако снова не стоит забывать и об экономической целесообразности любых принимаемых в уменьшение налога расходов.

Так, поскольку наличие автомобиля на балансе организации уже само по себе предполагает его использование в коммерческой деятельности, проблем с учетом уплаченного транспортного налога в составе расходов компании на УСН не возникнет.

Вопрос, включать ли транспортный налог в расходы УСН для индивидуальных предпринимателей, снова упирается в факт использования машины в коммерческой деятельности.

Если речь идет о налоге за автомобиль, который дохода не приносит, то есть используется скорее физлицом, а не коммерсантом, то учесть транспортный платеж в уменьшение «упрощенной» налоговой базы нельзя. Но если авто непосредственно связано с получением дохода в предпринимательской деятельности, понятно, что транспортный налог, включение в состав расходов УСН которого невозможно «в личных целях», в данном случае оправданно и разрешено. Это в частности подтверждают и работники Минфина в своем письме от 4 июля 2013 года № 03-11-11/25784.

Расходы на содержание служебного транспорта при УСН

И, наконец, еще один актуальный вопрос для ситуации, когда имеющие автомобиль организация или индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», это возможность учета в налоговой базе расходов по содержанию авто. Ведь, действительно, траты на горюче-смазочные материалы, ремонт и техническое обслуживание машины могут оказаться довольно значительными.

Со списанием расходов на ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете компании проблем не возникает.

Однако для того, чтобы затраты были документально подтверждены, организация должна их каким-то образом регламентировать, например, утвердить внутренним приказом нормы расхода топлива по конкретному автомобилю.

Контролеры настаивают, что при расчете данных лимитов необходимо пользоваться цифрами, установленными Распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 года № АМ-23-р.

Также необходимо сохранять чеки об оплате бензина и заполнять путевые листы. Они будут доказательством того, что расходы на ГСМ экономически обоснованы и документально подтверждены.

Для индивидуальных предпринимателей, которые приобретали автомобиль после регистрации и для заявленной в ЕГРИП деятельности по перевозке пассажиров или грузов, действуют те же правила. То есть факт, что вы оказываете транспортные услуги при УСН «доходы минус расходы», индивидуальным предпринимателям также позволяет включать расходы на обслуживание автомобиля в налоговую базу.

Если же непосредственного дохода от использования автомобиля ИП не получает, то учесть расходы на ГСМ предприниматель может в порядке компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях исходя их положений подпункта 12 пункта 1 статьи 346.

16 Налогового кодекса, и лишь в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92.

Эти нормы составляют 1200 рублей в месяц для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 кубических сантиметров и 1500 рублей в месяц для автомобилей с объемом двигателя свыше 2000 кубических сантиметров.

Траты на ГСМ и прочие сопутствующие технические работы по обслуживанию автомобиля сверх этих сумм учесть в расходах по УСН учесть нельзя.

В то же время даже если это минимальные суммы, транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы», должны быть документально подтверждены.

Проще говоря, заполнение путевых листов и сбор и хранение кассовых чеков, накладных на покупку ГСМ или актов по проведению технических работ также остаются актуальными.

Источник: https://spmag.ru/articles/transportnye-rashody-pri-usn-dohody-minus-rashody

Покупка автомобиля ип на усн доходы минус расходы

Покупка автомобиля на усн доходы минус расходы

Упрощенная система налогообложения – один из самых эффективных инструментов малого бизнеса с целью снижения единого налога на доход.

Многие, как начинающие, так и давно работающие предприятия обращают особое внимание на этот специальный режим.

С его помощью можно значительно упростить расчеты с государством, для индивидуальных предпринимателей не требуется даже ведение бухгалтерского учета.

Разберемся с УСН на 2018 год и детально рассмотрим особенности налоговой базы – «доходы минус расходы».Режим имеет свои нюансы, которые могут стать неприятным сюрпризом, если их не учитывать изначально.

При первичной регистрации ИП или ООО налоговый орган автоматически регистрирует предпринимателя по общей системе налогообложения.Начинающему бизнесмену следует заранее продумать, по какому из режимов лучше взаимодействовать с государством, иначе налоги и другие выплаты могут весомо сказаться на целесообразности предприятия в целом.

В РФ работает несколько систем налогообложения: Также существует патентная система, но она относится только к форме ИП.Вне всякого сомнения, для бизнесмена интересен режим УСН, который имеет ряд преимуществ относительно уменьшения налоговой нагрузки и ведения отчетности.

Эта система подразделяется на два объекта: Каждый объект облагается дифференцированной ставкой – 6% и 15%.Они, в свою очередь, могут варьироваться в зависимости от региональных законов.

Регионы имеют право уменьшать процент налога в меньшую сторону для привлечения инвестиций.

Статья 346.17 НК РФ. Порядок признания доходов и расходов

В результате объект «Доходы» может иметь ставку от 1% до 6%, а объект «Доходы — расходы» — от 5% до 15%.Такое положение привлекает начинающих предпринимателей, а также инвесторов.При переходе на УСН бизнесмен освобождается от уплаты налога для физ.Лиц, на имущество, на добавленную стоимость, а также на прибыль.

Если регистрация ИП или ООО только планируется, следует подать уведомление о постановке на «упрощенку» вместе с основным пакетом документов, иначе предприятие будет работать по общей системе.Менять режим налогообложения можно только раз в год, то же самое касается перехода от одного объекта к другому.Для введения в работу УСН предпринимателю необходимо соответствовать некоторым требованиям.

Если организация им не отвечает, этот режим автоматически снимается.

(Нет сниппета 9)

К условиям для перехода относят: Если организация уже работает на упрощенной системе налогообложения, то для сохранения права на УСН ей необходимо не превышать общий максимальный доход.Сумма не будет умножаться на индекс потребительских цен, который равен 1,329.

С 2017 года применение индекса приостановлено (до 2020 года).Новое положение значительно упростило работу ИП или ООО.Помимо общих требований и условий для перехода на УСН существуют и другие нюансы, которые также необходимо учитывать, например, деятельность предприятия.

Полный перечень деятельности предприятий и организаций, которые не имеют права работать по УСН, указан в ст. В этот список включены: Эта система относится и к режиму «Доход», и к режиму «Доходы за вычетом расходов».

Для авансовых платежей по отчетным периодам декларации не заполняются.

УСН – это понятная при расчетах система, которая позволяет предпринимателю снизить трудоемкость отчетности.Упрощенная система дает право самостоятельного выбора объекта налогообложения – либо «Доходы», базовая ставка которого 6%, либо «Доходы за вычетом расходов» – 15%.

При выборе стоит обратить особое внимание на второй вариант, где из доходов вычитаются расходы предприятия.Он целесообразен только для тех организаций и И», где реальные расходы будут выше 50% доходов, в идеале процент должен равняться 60%-65%.При этом расходы строго регламентируются статьей 346.16 Налогового кодекса РФ.

Также все расходы должны быть доказаны и подтверждены нормативными документами.Очень часто между предпринимателем и налоговой инспекцией возникают споры о признании тех или иных расходов.Прежде чем принимать решение о выборе объекта налогообложения, следует тщательно взвесить все плюсы и минусы объектов.

Организации отдают предпочтение системе «Доходы за вычетом расходов».Режим «Доходы, уменьшенные на утвержденные расходы» требует более тщательного рассмотрения.

Существует множество нюансов в применении этого объекта налогообложения.Этот вид режима отличается от объекта «Доходы» возможностью вычитать из общего дохода расходы, которые не подлежат налогообложению.Под доходом подразумевается: От общей суммы доходов вычитаются расходы, которые регламентируются в ст.

Предпринимателю стоит обратить особое внимание на список расходов. Предпринимателю стоит учитывать, что далеко не все расходы признаются налоговыми органами, даже если все оформлено документально согласно закону.Например, покупка дивана в офис вряд ли будет признана и внесена в расходы предприятия.

Многие начинающие бизнесмены сталкиваются с такой ситуацией, когда покупка товара для дальнейшей реализации, подтвержденная документально, не признается в качестве расхода.Это происходит потому, что этот товар необходимо реализовать, передать его в собственность покупателю.Причем оплата товара покупателем не является доказательством реализации.

Важен сам факт передачи товара в собственность покупателю. В перечень расходов входят зарплатные выплаты или страховые взносы как за работников организации, так и за себя.Они вычитаются из доходов и не облагаются налогом, но стоит учитывать, что за счет зарплатных можно снизить налог не более чем на 50%.

Полный расчет необходимо совершить в период отчетного квартала, иначе предпринимателю придется уплачивать налог за полученную предоплату.

Владельцу организации стоит тщательно изучить и перечень расходов по ст. При упрощенной системе выделяют несколько преимуществ – это освобождение предпринимателя от уплаты налогов на имущество, доходы физических лиц, добавленную стоимость, прибыль.Режим «Доходы за вычетом расходов» подразумевает еще один немаловажный для ведения бизнеса момент.

Если организация или ИП понесли убытки, где расходы превысили доходы, оплачивается минимальный налог в размере 1% от всех доходов. На примере довольно легко разобраться в том, как будут проходить расчеты авансовых платежей и годового платежа на УСН. Возьмем к рассмотрению простой и условный пример, где будут учитываться самые основные расходы предприятия и общий доход за отчетные периоды.

Организация «Нива» открылась недавно и выбрала в качестве системы налогообложения режим УСН, объект – «Доходы — расходы».Первый отчетный период организации с января по март.За этот промежуток времени общий доход предприятия составил 400 000 рублей.Организация «Нива» документально оформила расходы, которые составили 260 000 рублей, это 65% расходов от доходов.

В него вошли: Для расчета авансового платежа необходимо из общего дохода вычесть расходы и умножить на ставку 15%: Следующий авансовый платеж будет насчитываться с января по июнь.Перечень расходов полностью соответствует условиям ст.

Для простоты возьмем те же суммы доходов и расходов за этот период – доход 400 000 и расходы 260 000, к ним необходимо прибавить доходы и расходы за первый квартал и из получившейся суммы вычесть первый взнос: Третий авансовый платеж рассчитывается в период с января по сентябрь, за девять месяцев с учетом первых двух авансовых платежей: Последний отчет рассчитывается за весь год, срок подачи декларации зависит от формы регистрации деятельности.Для расчета суммируется доходы, расходы и вычитаются уже сделанные авансовые платежи: В примере доходы и расходы идентичны для наглядности и удобства, но, как правило, они нарастают.

(10 , в среднем: 30)

Рассылка выходит раз в сутки и содержит список программ из Земельное право перешедших в категорию бесплатные за последние 24 часа.

Источник: http://eurasia.msk.ru/zemelniy-pokupka-avtomobilya-ip-na-usn-dohody-minus-rashody.html

Лизинг автомобиля при усн расходы

Покупка автомобиля на усн доходы минус расходы

Начисление УСН (бухгалтерские проводки). Кроме того, объект следует списать со сч. УНФ: Организация учета прямых затрат по автомобилям в бизнесе Сдачи автомобиля в аренду. Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.

Учет расходов при приобретении автомобиля в лизинг. Лизингополучатель выкупает предмет лизинга Тогда затраты на покупку предмета лизинга вы учитываете как расходы на приобретение С 31 мая автомобиль сдан в лизинг. Учет курсовых и суммовых разниц при УСН.

Возврат НДС для ИП на упрощенке или на других спецрежимах не допускается.

Расходы по его приобретению учитываются равными долями в течение налогового периода с момента оплаты и ввода в эксплуатацию. Понесенные затраты учесть в расходах по УСН “Доходы минус расходы”. Вычет расходов на онлайн-кассы из налога по патенту.

Лизинг при УСН доходы минус расходы имеет свои тонкости как для лизингодателя, так и для лизингополучателя. Общая сумма финансирования составляет свыше 20 млн рублей. Компания, применяющая УСН, сдает имущество в лизинг.

Расчет сумм налога осуществляет бухгалтер предприятия или сторонняя организация. Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Во-первых, многие применяют два спецрежима одновременно (УСН и ЕНВД или ЕСХН и ЕНВД).

При применении УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы” оплата больничного за счет работодателя Для того чтобы уменьшить сумму налоговых платежей при УСН с объектом “доходы” на расходы по больничным листам, сделайте следующее Большинство лизинговых договоров подразумевают последующий выкуп имущества лизингополучателем. Особенно это касается компаний на УСН доходы минус расходы.

Окончен договор лизинга основного средства (автомобиль) на сумму 2000000 руб. Проблемная ситуация: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения – доходы минус расходы), является лизингодателем. Естественно, что не прочь им воспользоваться и “упрощенцы”.

Ответ: Расходы лизингополучателя, применяющего УСН, в виде выкупной стоимости предмета лизинга включаются в его первоначальную стоимость. Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.

3 Бухгалтерия? В случае, если организация применяет УСН (упрощенную систему налогообложения), лизинг имеет некоторые особенности. лизинговые платежи облагаются НДС, возместить которые лизингополучатель не сможет Лизинг при УСН. Кто возместит расходы на отделку квартиры. автомобиль. автомобильные дороги.

лизинг. ликвидация. лицензирование. Организация приобрела автомобиль по договору лизинга (выкупная стоимость оговорена).

Большинство банков отказывают бизнесменам, использующим в качестве системы налогообложения ЕНВД.

Расходы, связанные с эксплуатацией транспорта, используемого в предпринимательской деятельности могут быть учтены для целей формирования налоговой базы по УСН.

Лимиты УСН увеличились со ста миллионов до ста пятидесяти миллионов рублей Нынешние предприниматели, которые ведут налоговую отчетность по форме УСН, должны знать про налоги ИП в 2018 году.

Как учесть материальные расходы при УСН? Лизинг — это предоставление права на пользование движимым или недвижимым имуществом путем передачи его во владение на определенный срок или неопределенное время за периодически выплачиваемую компенсацию.

В 1С:Бухгалтерия 8 КОРП появилась возможность удобнее учитывать командировочные расходы, получая данные из онлайн-сервиса Smartway.

Посетитель: Об учете лизингополучателем, применяющим УСН, лизинговых В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Нужны Расходы на цели соц. страха в 2011г.

Лизинг автомобиля при усн доходы минус расходы

Лизинговые платежи при УСН “доходы минус расходы”.

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения – доходы минус расходы), является лизингодателем. Все машины числятся на балансе моего ИП. Это возможно только в случае их учета на балансе лизингодателя.

Рассмотрим, как при УСН учитывать расходы по лизингу. Может ли упрощенец принять к вычету НДС по реконструкции (модернизации) ОС после перехода на общий режим? Преимущества и недостатки приобретения автомобиля в лизинг для ИП на УСН.

Потом, он будет использовать ее в служебных и личных целях.

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3. 0, релиз 3..67.38

Выкупная цена в этом случае равна затратам на приобретение, которые можно отнести в расходы только в том году, когда авто перейдет в собственность лизингополучателя.

Лизинг позволил сэкономить нам больше половины стоимости автомобиля. Автолизинг и лизинг оборудования для индивидуальных предпринимателей. Как учесть расходы на аренду (лизинг) при УСН? П.

Гнуситчук, эксперт “Федерального агентства финансовой информации”.

В настоящее время многие компании прибегают к такому эффективному финансовому инструменту, как передача своего имущества в лизинг. Как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15.

Для применения этих преимуществ необходимо применение определенных систем налогообложения – ОСНО или на УСН 15%. Что такое лизинг автомобиля и какие выгоды он дает? Организация применяет УСН с объектом “доходы минус расходы”. Наша организация (общество с ограниченной ответственностью) применяет УСН, объект налогообложения – доходы минус расходы.

Лизинг при УСН: НДС, баланс и налог на имущество (лизинг на…)

Юридические лица могут оформить в Сбербанке лизинг автомобилей и спецтехники с последующим выкупом на выгодных условиях. Отличия состоят в комплекте документов, которые следует предоставить упрощенцам. В договоре лизинга прописано, что авто числится на моем баланса и оформлен на ИП. 4, п.

1 ст Автолизинг в настоящее время пользуется особой популярностью. Подскажите, пожалуйста, ИП (УСН 15%) берет автомобиль в лизинг. ПУБ УСН Как пользоваться отчетом Расходы при УСН.

Какие надо делать проводки, и как и когда списывать лизинговые платежи в расходы? Приобретение авто в лизинг для ИП плюсы и минусы имеет равноценные, как и любой вид кредитных отношений.

Учет у лизингодателя с УСН “доходы минус расходы”. Причем выгода не должна быть связана с экономией на налогах. Досрочное погашение лизинга и выкупной ст-ти авто было произведено 17.04.17г.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Расскажите мне, пожалуйста поэтапно, всю процедуру учета лизинга Оформил лизинг машин на свое ИП, при УСН как производится налоговый учет, если после окончания срока лизинга машины переходят в мою собственность.

По договору лизинга автомобиль находится на балансе лизингодателя (на счете 03). Автомобиль в лизинг на УСН оформляется на общих основаниях. С автолизингом работает – АО “Сбербанк Лизинг”.

Ваш банк отказался дать вам кредит, лизинг?

Мы не подписываем никаких обязательных контрактов с клиентом.

Особенно это касается компаний на УСН “доходы минус расходы”. Мы предлагаем: – кредиты без залога – без предоплат – автокредиты – лизинг автомобилей – лизинговые кредиты. Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя.

при применении УСН “доходы” расходы на лизинг нельзя списать в уменьшение налоговой базы так же, как и другие расходы на ведение деятельности Договором лизинга также предусмотрено, что лизингополучатель оплачивает расходы на страхование автомобиля, полученного в лизинг.

Лизинг при УСН | Учет затрат на покупку основных средств

Лизинг автомобилей сегодня пользуется наибольшей популярностью.

Расходы на лизинг при УСН: как учитывать. Предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя, выкупная стоимость превышает 40000 рублей (и предмет лизинга, соответственно, отвечает всем требованиям к объекту основного средства). При учете, с использованием объекта налогообложения – доходы минус расходы при УСН, дела обстоят несколько сложнее.

В договоре лизинга указываются точные сведения о предмете лизинга (наименование, свойства, марка и т.д.).

При выборе лизинговой компании и согласовании условий лизинга организации на УСН необходимо учитывать, включены ли в состав платежей дополнительные расходы, которые облагаются дополнительным НДС и увеличивают затраты лизингодателя.

Как это учитывается, если автомобиль на балансе у лизингополучателя? Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ. Вас также может заинтересовать. Как правильно оформить договор, чтобы организация при УСН Д-Р смогла учесть в расходах? Какие опасности существуют на УСН доходы минус расходы.

Источник: http://soullessney.ml/1884-lizing-avtomobilya-pri-usn-rashody

Учет основных средства при УСН доходы и при УСН доходы минус расходы — Контур.Бухгалтерия

Покупка автомобиля на усн доходы минус расходы

При покупке основных средств для бизнеса их стоимость необходимо грамотно учитывать в расходах. Это важно для правильного формирования налоговой базы. Порядок налогового учета этих сумм зависит от момента покупки имущества, его стоимости и срока службы. Мы расскажем о правилах списания расходов на покупку основных средств на упрощенке.

Что такое основные средства?

Налоговый учет основных средств актуален для ИП и организаций на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». Покупка имущества уменьшает налоговую базу при УСН 15%, поэтому важно правильно учитывать затраты на ОС в расходах, и для этого существует определенный порядок.

Основные средства — это активы, которые куплены не для последующей продажи с извлечением прибыли, а для ведения предпринимательской деятельности.

В 2019 году стоимость основного средства должна быть более 100 000 рублей для целей налогового учета и более 40 000 рублей для целей бухгалтерского, а срок использования — больше года (ст. 256 НК РФ).

Главное назначение основного средства — приносить экономическую прибыль. Критерий 100 000 рублей относится только к имуществу, которое эксплуатируется с 2016 года.

Имущество стоимостью меньше 40 000 рублей со сроком использования более года считается материальным расходом, его можно сразу списать в расходы. Имущество стоимостью от 40 000 до 100 000 считается материалом, его не нужно амортизировать и необходимо списывать в расходы равномерно, исходя из срока его полезной эксплуатации, или сразу.

Минфин полагает, что материальные расходы должны списываться единообразно, то есть материалы стоимостью до 100 000 рублей либо все списываются единовременно, либо все постепенно. Но если основное средство куплено и введено в эксплуатацию при УСН до 2016 года, когда действовал ценовой лимит в 40 000 рублей, то списание расходов нужно продолжить по обычной схеме.

Эту схему мы объясняем ниже.

В число основных средств, как правило, попадают здания и постройки разного назначения, объекты природопользования и земельные участки.

При этом земельные участки считаются основным средством, даже если их стоимость ниже 100 000 рублей, так как земля — не потребляемый актив.

В основные средства могут попадать рабочие машины, измерительная, вычислительная и регулирующая техника, транспорт, инструменты, объекты интеллектуальной собственности. Даже капитальные вложения в арендованное имущество могут считаться основным средством.

Учет основного средства в расходах

Как и все траты, которые можно признать в качестве расходов, сумма на приобретение основного средства должна быть полностью оплачена, трата должна быть задокументирована и при необходимости на основное средство должно быть оформлено право собственности.

Основное средство ставится на учет по первоначальной стоимости, которая включает:

  • Сумму приобретения по договору, включая НДС, траты по доставке и настройке.
  • Таможенные сборы и государственные пошлины.
  • Оплату услуг консультанта, юриста, посредника, которые были необходимы при покупке основного средства.

Основные средства принимаются к учету во 2 разделе Книги учета. Расчеты необходимо вести отдельно по каждому объекту. Из-за того что сроки службы разных средств могут различаться, в таком случае и порядок списания будет различным.

Сведения по объектам отражаются за каждый квартал, на последнее число периода. После этого итоговые данные из последней строки в таблице 2 раздела необходимо перенести в 1 раздел КУДиР, также на последнее число квартала, в 5 графу: «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».

Если основное средство куплено при УСН

Если вы приобрели основное средство находясь на упрощенке, то списать его можно полностью до конца года. Минфин рекомендует списывать расходы на покупку ОС равномерно.

Основное средство начинают учитывать в расходах в том квартале, когда оно было полностью оплачено, задокументировано, и им начали пользоваться в бизнесе. При этом нужно списать его стоимость каждый квартал до конца календарного года.

Например, основное средство куплено и запущено в работу в ноябре, при этом вся его стоимость окажется в расходах 31 декабря.

Если основное средство куплено в рассрочку, то расходы списываются по фактически уплаченным средствам. Разрешается дождаться полной оплаты основного средства и списывать расходы после этого.

Если основное средство куплено до перехода на УСН

Период списания основного средства, которое было куплено до перехода на упрощенку, зависит от срока его службы: до 3 лет, от 3 до 15 или более 15 лет. Срок определяют по Классификации, закрепленной Постановлением правительства от 1 января 2002 года №1. При этом к учету принимается остаточная стоимость основного средства, которая актуальна на начало применения УСН.

Далее, если в отношении основного средства принимался к вычету НДС, то его нужно восстановить и уплатить. Остаточный НДС рассчитывается пропорционально остаточной стоимости основного средствав последнем квартале перед переходом и учитывается в составе прочих расходов. Расчет по формуле:

НДС восстановленный = НДС к вычету × Остаточную стоимость ОС / Первоначальную стоимость ОС

Эта сумма не будет учитываться в первоначальной стоимости основного средства.

В дальнейшем списание расходов зависит от срока полезного использования основного средства.

  • Если полезный срок менее 3 лет, расходы списывают в течение первого года применения упрощенки, равными долями.
  • Если полезный срок от 3 до 15 лет, то в первый год применения УСН списывается 50% стоимости, во второй — 30%, в третий — 20%.
  • Если полезный срок более 15 лет, стоимость списывается в течение 10 лет равными долями (ст. 346.16 НК РФ).

Пересчет налоговой базы при продаже УСН

Предприятие может не только приобретать, но и продавать основные средства. Если вы продаете ОС после истечения того срока, который оно должно прослужить (3, 10 или 15 лет), то корректировать расходы не нужно. Поэтому есть выгода в том, чтобы продавать имущество после срока службы, заданного по Классификации.

Если же средство прослужило вам меньше 3, 10 или 15 лет, придется пересчитать налоговую базу. Пересчет делается следующим образом. Определите сумму амортизационных отчислений (алгоритм прописан в ст. 259 НК РФ).

Сумму нужно определить за те годы, когда вы учитывали стоимость основного средства в расходах на УСН.

Если амортизация окажется меньше сумм, которые вы учли в расходах, предприятию нужно будет заплатить недоимку, пени и подать уточненные декларации за прошлые годы.

В Книге учета нет специальных разделов, где можно было бы отразить пересчет налоговой базы, так что предприятие составляет справку по пересчету в свободной форме. В КУДиР во 2 разделе нужно указать, какого числа продано основное средство и отразить суммы амортизационных отчислений, относящихся к этому году, — по месяц, в котором имущество было продано.

Основные средства при УСН сложно учитывать без бухгалтерской программы или веб-сервиса, которые автоматизируют расчеты. Контур.

Бухгалтерия — простой и удобный сервис для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности для ИП и организаций на УСН, ОСНО, ЕНВД.

Пользуйтесь возможностями сервиса бесплатно в течение первого месяца работы, ведите бухгалтерию с нами и избавьтесь от рутины!

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/334

В правах
Добавить комментарий