Прощение долга сотруднику по договору займа проводки

Как списать займ выданный другой организации

Прощение долга сотруднику по договору займа проводки

Любая организация может самостоятельно кредитовать своих сотрудников или другие компании на основании договора займа. Проводки в 1С и особенности учета таких кредитов мы рассмотрим данной статье.

Организация может предоставить 2 типа займов:

  • Беспроцентный
  • Заём на процентной основе

Получателем кредита могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. При этом, заёмщик не обязан быть как то связан с компанией – это может быть как сотрудник, так и посторонняя организация.

Организация выдает займы на основании договора, утвержденного и подписанного обеими сторонами. Договор займа, как и долговая расписка, отражает условия, сроки, периодичность платежей, проценты и прочие нюансы.

Юридическим лицам

Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».

Если для компании выдача кредитов – это основная деятельность, то нужно отражать начисление процентов по договору займа – проводки по счету 91.1.

Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому.

Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.

Как провести неденежный займ (выданный)

бухгалтерские проводки:

ДебетКредит
7691.1Отражается доход от реализации (выручка, передача права собственности на продукцию)
91.268Учитывается НДС от суммы займа, при учете «по отгрузке»
91.276Учитывается НДС от суммы займа, при учете «по оплате»
91.241 (01,10)Списание с баланса стоимости продукции, имущества, переданных в качестве займа
41 (01,10)91.2Возврат продукции
19..0391.1Отражается НДС по возврату за продукцию
7691.1Учитываются проценты

Как провести денежные (предоставленные) займы: проводки

  • Займы, носящие процентный характер, учитываются в Дебет 58 Кредит 51.
  • Порядок начисления процентов по договору займа предполагает учет дохода по дебету 76, кредит 91.1

Как начислить проценты по договору займа, решается совместно сторонами и отражается в договоре. Можно использовать схему аннуитета или «Простой Процент».

Займ выдан сотруднику

Если получателем займа является сотрудник компании, то отразить операцию следует так:

  • Выдача: Дебет 73, Кредит 50 – из кассы (или 51 – с расчетного счета);
  • Возврат займа: проводки обратные – Дебет 50 (в кассу) или 51 (на р/с), Кредит 73.

Если заём предоставлен на беспроцентной основе, то материальная выгода облагается НДФЛ: Дебет 73, Кредит 68 (НДФЛ).

Любая организация может не только выдать, но и взять займ. Как учесть в бухучете получение займа? Проводки разберем далее.

Кредиты, выдаваемые компанией, могут быть краткосрочными – до 1 года и долгосрочными – свыше 1 года.

Для краткосрочных займов используем 66 счет. Запись:

  • Поступление по договору займа – проводки: Дебет 50 (займ наличными из кассы), 51 (безнал с расчетного счета), 52 (валютные займы), Кредит 66;
  • Возврат: обратная проводка – Дебет 66, Кредит 50,51, 52.

Если организация понесла некоторые дополнительные затраты, связанные с получением кредита (например, заём пришлось страховать или платить комиссию), то данная сумма списывается в Дебет 91.2, Кредит 66.

Для долгосрочных займов используется счет 67, но проще всего учесть заём как краткосрочный, на 66-ом, а спустя 12 месяцев перевести его на 67-ой.

Пример учета беспроцентного кредита:

ДтКтОписаниеСуммаОснование
5166Краткосрочный заём без процентов получен организацией100 000Банковская выписка
6650Погашение краткосрочного займа100 000Исходящее платежное поручение
5167Долгосрочный заём получен организацией1 000 000Банковская выписка
6051Оплата юридических услуг за оформление документов на заём3 000Исходящее платежное поручение
91.267Затраты на юридические услуги учтены, как расходы, сопутствующие оформлению кредита3 000Акт о выполненных работах
6751Погашение долгосрочного кредита1 000 000Исходящее платежное поручение

Как учесть заём между организациями?

Если небанковская организация одалживает другой фирме деньги под проценты, учет будет следующим:

  • Дебет 58, Кредит 50 (наличными), 51 (безнал), 52 (валюта), 40 (товары), 10 (материалы).

Помните, если заём носит беспроцентную основу, используем счет 67.

  • Возврат займа организации оформляется обратной проводкой: Дебет 50,51,40,10, Кредит 58.

Отдельный вопрос касается учета НДС: если кредит выдан в натуральной форме (товаром). Согласно Налоговому Кодексу эта операция считается реализацией, соответственно придется учесть НДС:

  • Учет НДС при выдаче займа: Дебет 91.2 Кредит 68
  • Входящий НДС при возврате займа: Дебет 19 Кредит 58
  • Если заём выдается работнику компании – используем Дебет 73, Кредит 50 или 51.

Оплата процентов по договору займа: проводки

Для списания процентов по кредиту используются проводки в Дебет 91 счета на субсчет «Прочие сопутствующие расходы». Для проводки «начислены проценты по краткосрочному кредиту» используем Кредит 66 счета.

Пример:

  • Оплата процентов: Дебет 66, Кредит 51;
  • Учет процентов, как расходов: Дебет 91.2, Кредит 66.

Организация, выдавшая заём, учитывает полученные проценты, как «Прочие доходы» в Дебет 76 счета, Кредит 51 (или 50, если была наличка).

Пример учета процентного займа организацией:

ДтКтОписаниеСуммаОснование
5166Краткосрочный заём без процентов получен организацией100 000Банковская выписка
91.266Начисление процентов за первый календарный период (месяц)500Справка бухгалтерии
6651Оплачены проценты за первый календарный период500Исходящее платежное поручение
91.266Начисление процентов за второй календарный период (месяц)400Справка бухгалтерии
6651Оплачены проценты за второй календарный период400Исходящее платежное поручение
6651Возврат кредита100000Исходящее платежное поручение

Источник: https://banks.is/publ/288-uchet-zaymov-vydannyh-poluchennyh-provodki-buhucheta

Проводки, которые вам надо сделать при прощении займа

Источник: журнал «Главбух»

Наиболее распространенный способ перераспределения денег в группе компаний — прощение заемных обязательств. Рассмотрим, какие проводки по прощению займа должны сделать обе стороны сделки, если основной учредитель освободил компанию от погашения займа и процентов.

Учет у дочерней компании

Основным учредителем ООО «Метеор» является ООО «Юпитер». Его доля в уставном капитале составляет 52 процента.

20 марта 2014 года ООО «Юпитер» предоставило дочерней компании ООО «Метеор» заем в сумме 300 000 руб. под 9 процентов годовых сроком на три месяца. По условиям договора проценты уплачиваются вместе с возвратом основной суммы 20 июня 2014 года.

ООО «Метеор» не выполнило свои договорные обязательства в положенный срок. 20 июня руководство ООО «Юпитер» приняло решение о прощении долга, в том числе и суммы процентов по займу.

Бухгалтер ООО «Метеор» сделал следующие записи в бухгалтерском учете. В день получения заемных средств, 20 марта:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66
— 300 000 руб. — получен заем от учредителя.

Руководствуясь письмом Минфина России от 17 февраля 2014 г. № 03-03-06/1/6387), бухгалтер учитывает проценты равномерно в конце каждого месяца. Такой же порядок установлен в учетной политике для целей бухучета. Поэтому 31 марта проводка была такой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66
— 813,70 руб. (300 000 руб. x 9% : 365 дн. x 11 дн.) — начислены проценты за март.

На 30 апреля и 31 мая проводка была такой же. Но сумма процентов за апрель составила 2219,18 руб. (300 000 руб. x 9% / 365 дн. x 30 дн.). А за май — 2293,15 руб. (300 000 руб.

x 9% / 365 дн. x 31 дн.). ООО «Метеор» должно было вернуть деньги учредителю 20 июня. В этот день бухгалтер отразит проценты в сумме 1479,45 руб. (300 000 руб. x 9% : 365 дн. x 20 дн.

).

В учетной политике «Метеора» сказано, что проценты по заемным обязательствам включаются в налоговую базу исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза (п. 1.1 ст.

269 НК РФ).

При расчете налога на прибыль бухгалтер вправе учесть всю сумму процентов, так как в договоре займа ставка меньше, чем предельно допустимая — 14,85 процента (8,25% x 1,8).

На 20 июня, в учете появились проводки по прощению займа:

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 300 000 руб. — отнесена на прочие доходы организации сумма прощенного долга по полученному займу;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 6805,48 руб. (813,70 2219,18 2293,15 1479,45) — отнесены на прочие доходы проценты по прощенному долгу.

При расчете налога на прибыль ООО «Метеор» не учитывает прощенный заем на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. Поэтому возникает постоянная разница, а также соответствующий ей постоянный налоговый актив:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99 субсчет «Постоянные налоговые активы»
— 60 000 руб. (300 000 руб. x 20%) — отражен постоянный налоговый актив.

Сумму процентов компания включит в состав внереализационных доходов. А поскольку ранее ООО «Метеор» отражало их в расходах, налог на прибыль компания в итоге не переплатит.

Проводки по прощению займау учредителя

На дату выдачи займа, 20 марта, бухгалтер ООО «Юпитер» сделает проводку:

ДЕБЕТ 58 субсчет «Предоставленные займы» КРЕДИТ 51
— 300 000 руб. — отражена сумма предоставленного займа.

Источник: https://sroorgru.com/kak-spisat-zaym-vydannyy-drugoy-organizatsii/

Как кредитору оформить и отразить в учете прощение долга – НалогОбзор.Инфо

Прощение долга сотруднику по договору займа проводки

Основания для прощения долга

Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей. Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает наличие четко выраженного волеизъявления кредитора освободить должника от исполнения обязанности погасить задолженность. Молчание кредитора, непредъявление им требований о предоставлении должного не могут считаться прощением долга.

Требовать исполнения обязательства – право, а не обязанность кредитора. Следовательно, он может отказаться от своих притязаний. Единственное ограничение – отказ невозможен, если нарушаются права и законные интересы третьих лиц (например, мать не может отказаться от получения алиментов на несовершеннолетнего ребенка (п. 1 ст. 60, п. 3 ст. 80 Семейного кодекса РФ)).

Это следует из статей 407 и 415 Гражданского кодекса РФ.

Простить долг контрагенту (организации, гражданину) можно, в частности:

  • по договору реализации товаров (на сумму оплаты);
  • по договору займа (на сумму предоставленного займа и (или) процентов за пользование заемными средствами).

Как правило, задолженность прекращается:

  • в целях финансового оздоровления дочерней организации;
  • с целью частичного возврата долга;

Ситуация: можно ли простить долг, сумма которого более 3000 руб. Кредитором выступает организация?

Да, можно.

Коммерческие организации не вправе заключать друг с другом договоры дарения на сумму более 3000 руб. (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Однако с точки зрения гражданского законодательства прощение долга не является дарением. Объясняется это так.

Отношения сторон по операциям прощения долга и дарению регулируются разными главами Гражданского кодекса РФ (гл. 26 и 32 ГК РФ). Дарение – это отдельная сделка, совершенная сторонами по обоюдному согласию.

Ее основным квалифицирующим признаком является изначальная безвозмездность. Если дарителем выступает организация, дарение оформляется письменным договором, при этом сумма (стоимость) дара не должна превышать 3000 руб.

Это следует из статей 572 и 574, 575 Гражданского кодекса РФ.

Прощение долга, напротив, не является отдельной сделкой, это прекращение обязательства по первоначальному возмездному договору. Поэтому такое списание задолженности может быть оформлено кредитором в одностороннем порядке без ограничения по сумме. Это следует из статей 407, 415 и 423 Гражданского кодекса РФ.

Внимание: в зависимости от конкретных обстоятельств сделки (условий заключенных договоров и порядка их оформления) в ряде случаев прощение долга между организациями через суд может быть признано дарением (см.

, например, постановление Президиума ВАС РФ от 15 июля 2010 г. № 2833/10, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 104, постановления ФАС Московского округа от 26 января 2009 г.

№ КГ-А40/11632-08, Западно-Сибирского округа от 22 января 2009 г. № Ф04-248/2009(19774-А46-13)).

Тогда на отношения по указанной сделке накладывается ограничение, запрещающее дарение между организациями на сумму свыше 3000 руб.

(исключение – вклад от организации-учредителя, если такая обязанность предусмотрена в уставе ООО) (ст. 572, 575 ГК РФ, п. 2 ст. 14, абз. 5 п. 1 ст. 29 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Следовательно, если договор заключен на большую сумму, сделка через суд может быть признана ничтожной (п. 1 ст. 166, ст. 168 ГК РФ).

Документальное оформление

Законодательством РФ не установлено, какими документами нужно оформить прощение долга. На практике это могут быть уведомление или соглашение (договор) о прощении долга. При этом укажите в нем, какой именно долг прощается, его размер, а также реквизиты документов, на основании которых возникла задолженность.

Такой порядок следует из статей 407, 415 Гражданского кодекса РФ.

Бухучет

В бухучете сумму долга, прощенную контрагенту, отразите в составе прочих расходов по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99). Сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 62 (58-3, 73, 76…)
– отражена сумма прощения долга должнику (покупателю, заемщику).

Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 91, 62, 58-3, 73, 76).

Отразите расходы в том отчетном периоде, в котором был прощен долг (п. 18 ПБУ 10/99). Основанием для включения сумм прощенного долга в состав расходов является уведомление (соглашение, договор) о прощении долга, подписанное (полученное) должником (п. 16 ПБУ 10/99).

Пример отражения в бухучете кредитора прощения долга по договору поставки

20 января ООО «Альфа» отгрузило ООО «Торговая фирма “Гермес”» товары на сумму 250 000 руб. (в т. ч. НДС – 38 136 руб.). Себестоимость отгруженного товара составляет 110 000 руб. Срок оплаты товаров, согласно договору поставки, составляет 21 календарный день с даты отгрузки. В указанный срок «Гермес» товары не оплатил в связи с тяжелым финансовым положением.

С целью урегулирования взаимных требований «Альфа» частично простила долг «Гермесу» на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). 18 февраля покупателю было выслано уведомление о прощении долга в размере 118 000 руб. Оставшуюся сумму задолженности «Гермес» погасил.

Операции, связанные с прощением долга, бухгалтер «Альфы» отразил в учете так.

20 января:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 250 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68
– 38 136 руб. – начислен НДС с выручки от реализации товаров;

Дебет 90-2 Кредит 41
– 110 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров.

18 февраля:

Дебет 91-2 Кредит 62
– 118 000 руб. – отражена сумма прощения долга покупателю;

Дебет 51 Кредит 62
– 132 000 руб. – погашена оставшаяся сумма задолженности.

Пример отражения в бухучете кредитора прощения долга по договору займа с сотрудником

ООО «Альфа» предоставило менеджеру А.С. Кондратьеву заем на сумму 50 000 руб. на срок с 11 января по 10 февраля (включительно). Заем предоставлен под проценты, размер которых исчисляется как 3/4 ставки рефинансирования. В этот период действовала ставка рефинансирования 8,25 процента.

На дату возврата займа (10 февраля) подписано соглашение о прощении долга, согласно которому организация освобождает сотрудника от обязанностей возврата полученной суммы займа и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Операции, связанные с прощением долга, бухгалтер «Альфы» отразил в учете так.

11 января:

Дебет 73-1 Кредит 50
– 50 000 руб. – выдан денежный заем сотруднику.

31 января:

Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 170 руб. (50 000 руб. × 3/4 × 8,25% : 365 дн. × 20 дн.) – начислены проценты по займу за январь.

10 февраля:

Дебет 73-1 Кредит 91-1
– 85 руб. (50 000 руб. × 3/4 × 8,25% : 365 дн. × 10 дн.) – начислены проценты по займу за февраль;

Дебет 91-2 Кредит 73-1
– 50 255 руб. (50 000 руб. + 170 руб. + 85 руб.) – отражена сумма прощения долга по договору займа.

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета расходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

НДФЛ и страховые взносы

Если организация прощает долг сотруднику (или другому гражданину), то в результате у последнего возникает доход, с которого нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 1 ст. 226 НК РФ).

На доход гражданина, полученный в результате прощения долга, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляйте (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Это связано с тем, что такой доход не является вознаграждением за выполнение обязанностей в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора.

Соответственно, объекта обложения взносами не возникает.

О том, нужно ли начислить при прощении долга сотруднику (или другому гражданину) взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, см. Как учесть при налогообложении выдачу займа.

ОСНО

Если организация прощает дебитору задолженность, не преследуя при этом никакого коммерческого интереса, такая сделка считается дарением (ст. 572 ГК РФ). В этом случае при расчете налога на прибыль прощенную задолженность не учитывайте:

  • ни по договору реализации товаров (на сумму оплаты);
  • ни по договору займа (на сумму предоставленного займа и (или) процентов за пользование заемными средствами).

Это следует из пункта 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о налоговом учете прощенной задолженности по договору займа см. Как учесть при налогообложении выдачу займа.

Если прощение долга не направлено на получение дохода, в бухучете сумма прощенного долга увеличивает расходы, а в налоговом учете – нет. Поэтому в бухучете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Обратите внимание: в момент прощения долга по договору реализации товаров организации, применяющие кассовый метод при расчете налога на прибыль, должны признать выручку от реализации товаров.

Дело в том, что при кассовом методе налогового учета доходом является не только полученная оплата, но и погашение задолженности другим способом (в данном случае – прощением долга). Это следует из пункта 1 статьи 248 и пункта 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

При этом организация вправе признать в расходах стоимость приобретения покупных товаров (при условии их оприходования и оплаты поставщику) (подп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму прощенного долга, если часть долга дебитор погашает?

Да, можно, но только при условии, что организация сможет доказать, что прощение долга направлено на получение дохода.

В письме Минфина России от 18 марта 2011 г. № 03-03-06/1/147 представители финансового ведомства указали, что сумма прощенного долга ни при каких обстоятельствах не соответствует критериям экономической обоснованности и направленности на получение дохода. И даже в том случае, когда организации-должнику прощают часть долга при условии, что он рассчитается хотя бы частично.

ФНС России в письмах от 21 января 2014 г. № ГД-4-3/617, от 12 августа 2011 г. № СА-4-7/13193 и от 22 декабря 2010 г. № ШС-37-3/18261 пояснила следующее. Если организация сможет доказать, что прощение долга направлено на получение дохода (есть коммерческий интерес), она вправе учесть сумму прощенного долга при расчете налога на прибыль.

Коммерческий интерес, например, может выражаться в достижении мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований сторон. В таком случае понесенные организацией расходы будут соответствовать требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Поскольку перечень внереализационных расходов (в т. ч.

 убытков, приравниваемых к внереализационным расходам) не является закрытым, организация вправе учесть сумму прощенного долга. Если бы организация не предпринимала никаких попыток взыскать долг, его можно было бы списать в момент истечения срока исковой давности на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Налоговое ведомство ссылается на позицию Президиума ВАС РФ, приведенную в постановлении от 15 июля 2010 г. № 2833/10.

Неизвестно, какими разъяснениями будут руководствоваться при проведении проверок налоговые инспекторы на местах. Поэтому риск претензий к таким расходам все-таки сохраняется.

На сумму прощения долга начислять НДС не нужно. Это действительно как в случае прощения долга за отгруженное покупателю имущество, так и в случае прощения долга по предоставленному займу и объясняется так.

В первом случае объект налогообложения НДС возникает на дату отгрузки (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Во втором случае (при предоставлении займа в натуральной форме) объект налогообложения возникает в момент передачи имущества по договору займа (п. 1 ст. 39, п. 1 ст.

 146 НК РФ). Поэтому при прощении долга НДС повторно не начисляйте.

По денежным займам НДС не начисляется вообще (подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

УСН

Организации, которые платят единый налог с доходов, включать в налоговую базу расходы, в том числе суммы прощенного долга, не вправе (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Не могут включить в расходы сумму прощенной задолженности и организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами. Объясняется это тем, что списание данных сумм не предусмотрено в закрытом перечне затрат, которые могут учесть организации на упрощенке (п. 1 ст. 346.14, п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ).

Обратите внимание: в момент прощения долга по договору реализации товаров (работ, услуг) организации, применяющие упрощенку (независимо от выбранного объекта налогообложения), должны признать выручку от реализации товаров.

Дело в том, что доходом на упрощенке признается не только поступление оплаты, но и погашение обязательства другим способом (в данном случае – в виде прощения долга). Это следует из пункта 1 статьи 346.14 и пункта 1 статьи 346.

17 Налогового кодекса РФ, статей 407 и 415 Гражданского кодекса РФ.

Если организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, покупную стоимость товаров еще не списали (ожидая поступления оплаты от покупателей), в момент прощения долга эти расходы можно учесть (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Базу по единому налогу можно также уменьшить на суммы «входного» НДС со стоимости приобретения покупных товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если покупную стоимость товаров организация уже списала, то факт прощения долга на расходах никак не отразится (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Подробнее о списании стоимости покупных товаров см. Как на УСН списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи.

Об учете при расчете единого налога прощенной задолженности по договору займа см. Как учесть при налогообложении выдачу займа.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому прощение долга на налоговую базу по ЕНВД не повлияет.

ОСНО и ЕНВД

Прощение долга не влияет ни на расчет ЕНВД, ни на расчет налога на прибыль по общей системе налогообложения.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/raschety_pri_proshhenii_dolga/kak_kreditoru_oformit_i_otrazit_v_uchete_proshhenie_dolga/97-1-0-2534

Прощение займа при усн проводки

Прощение долга сотруднику по договору займа проводки

Согласно ст. 346.15 НК РФ организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы С чего начать: Определить, возникнет ли у дочернего предприятия налогооблагаемый доход, а у учредителя — расход.

Прощение долговых обязательств юридического лица на УСН.

Довольно редко прощение долга между юридическими лицами называется сделкой на безвозмездной основе. Оставшуюся сумму задолженности “Гермес” погасил.

Налоговый и бухгалтерский учет процентов и материальной выгоды. Отметим, что безвозмездное прощение долга рассматривается судами как дарение Налог, уплачиваемый при применении УСН. Между тем п. 2 ст. 346.17 НК РФ предусмотрено, что расходами при применении УСН признаются затраты после В силу ст.

415 ГК РФ при прощении долга обязательство должника перед кредитором прекращается. Доходы при УСН признаются на дату поступления денежных средств на счета в банках При прощении долга сумма не выплаченных заемщиком процентов не подлежит выплате заимодавцу.

Наиболее благоприятная ситуация складывается, если доля учредителя Как учитывать полученные доходы на УСН, читайте здесь.

Прощение долга – Упрощенная система налогообложения

Особенности оформления займа от учредителя. Кредиты и займы: спорные моменты налогообложения. Бухгалтерские проводки Как оформить и отразить прощение долга контрагенту.

Начисленные по договору займа проценты являются операционными доходами и отражаются в соответствии с договором бухгалтерской проводкой: Д 76 – К 91, субсчет 1 Прочие доходы. При несвоевременном возврате остатка средств, выданных работнику авансом, величина долга в учете причисляется к недостачам.

Документы Поступление на расчетный счет, Поступление наличных. Дебет 76 Кредит 50, 51 — выдан беспроцентный денежный заем.

Д-т 58-3 К-т 51 – предоставление займа и перечисление с расчетного счета Д-т 91-2 К-т 58-3 – списание невозвращенного долга во внереализационные расходы. Прощение долга взаимозависимому лицу: налоговые последствия.

Хотелось бы уточнить не возникает ли при этом у юр.лица объектов н/обл.?

Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода

При этом согласие должника на прощение долга является обязательным (ст. 407, 415 ГК РФ). Прощая долг (по возврату займа или аванса, если поставка не состоялась, по оплате товаров и пр.), кредитор снимает с должника обязанность по его выплате.

Рассматривая вопрос прощения долга, необходимо отделять такой термин, как безвозмездная передача, так как это совершенно разные понятия. В допсоглашении к договору предусмотрено прощение долга по невыплаченным процентам. облагаются налогом при УСН в составе налоговой базы.

Образец договора прощение долга по займу. Таким образом, поскольку на момент прощения долга доля участника в уставном капитале ООО составила 100%, доход в виде прощенного долга по договору займа в налоговую базу по единому налогу не включается.

3 Проводки по налогу на прибыль ежеквартально: пример.

  • Прощение долга на УСН
  • Новое бухучете 2019 году
  • Учитываем прощенный долг-112Бух
  • Бухгалтерский учет ведется.

В 1 квартале 2016 года ТСН Наш дом выставило собственникам жилья квитанции на оплату на сумму 370000 рублей. Как списать обнаруженную сумму переплаты уволившемуся сотруднику? Суть и оформление Прощение долга это прекращение обязательств между вами и вашим контрагентом.

При получении беспроцентного займа данной проводки в учете не будет. Является возврат займа расходом при УСН (доходы – расходы).

Должна ли организация на УСН сдавать бухгалтерскую отчетность за 2012 год? При применении как ОСНО, так и УСН с объектом налогообложения “доходы — расходы” особое внимание уделяется всем расходам, понесенным организацией за отчетный период.

Мы не подписываем никаких обязательных контрактов с клиентом. Переход на УСН с других режимов налогообложения. Покажем, какие проводки нужно сделать в сложных хозяйственных ситуациях.

Рассмотрим эти правила применительно к УСН. Прощение долга учредителю по договору займа при УСН, общей системы и прочих особенностях налогообложения конкретной организации, оформляется либо посредством уведомления, либо посредством соглашения. Соглашение о прощении долга юридическому лицу.

Вы ж потом деньги учредителю возвращать будете? Прощение долга между усн налоговые последствия.

Индивидуальный предприниматель на УСН (объект…)

Как узнать, является ли займ доходом при УСН. Особенности заключения и исполнения договора займа при УСН. Отражение займа при усн доходы минус расходы (нюансы). УСН и бухучет при прощении долга по оплате приобретенных товаров (работ, услуг).

Заем при УСН доходы минус расходы отражают в бухучете по общеустановленным правилам. Стало известно, как арендодателю на УСН снизить налоговую нагрузку. Прощение долга учредителем оформляют соглашением сторон.

Прощение долга по договору займа физическому лицу.

Займ при УСН, отражение займа в КУДиР, займ проводки, учет процентов по займу. Займы, авто кредиты, ипотека, кредитные карты и др. Отражение займов возможно при учете всех операций.

Списание кредиторской задолженности при УСН

Прощение долга следует отразить: – в бухучете; – при расчете налога на прибыль, единого налога при УСН. Порядок, которому подчинен учет по кредитам и займам.

Прощение долга регулируется ст. 415 ГК РФ. УСН является самой популярной системой налогообложения, позволяющей значительно снизить её базу. Для уведомления займодавцу потребуются Проводки по списанию невозвращенного займа (если займ выдали вы). Еще один вариант – заключить с ним двустороннее соглашение. Порядок списания кредиторской задолженности при усн.

При этом возврат средств также подчиняется этому, для чего необходимо заключить договор займа при УСН. Организация на УСН 6% прощает долг по договру процентного займа физ. лицу (учредителю и одновременно бывшему сотруднику).

Отражение в бухгалтерском учете (проводки). Красота, Законы и права, Кулинария, Кредиты. При этом в состав расходов сумма прощенного долга не включается.

Отражен факт прекращения заемного обязательства прощением долга работнику-заемщику.

Очень часто юрлица, прощая долги, используют следующие бухгалтерские проводки На дату прощения долга, 20 июня, бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 91 субсчет “Прочие расходы” КРЕДИТ 58 субсчет “Предоставленные займы”.

Как оформляется прощение займа сотруднику. Какими проводками можно оформить прощение долга каждой стороне? Мы предлагаем: – кредиты без залога – без предоплат – автокредиты – лизинг автомобилей – лизинговые кредиты.

Учет расходов на уплату таможенных платежей при УСН. Учитывается ли сумма прощенного долга при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН? При УСН не учитываются доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ, а также указанные в…

займ при усн доходы. Прощение долга на усн: доходный переворот (ермакова г.) Прощение долга взаимозависимому лицу: налоговые последствия. Учет процентов по кредитам и займам при усн. Полученный займ является ли доходом при УСН.

Каким образом списать долг в налоговом учете?

Однако прощают долги, как правило, при определенных условиях предприятия лишь своим сотрудникам. Решение о прощении долга контрагента организация вправе принять в любой момент. Организация, применяющая УСН с доходов, выдает заем физическому лицу.

Кредитор может простить должнику его долг как в целом, так и Действительно, прощение займа можно рассматривать как безвозмездное освобождение от имущественной обязанности (ст. 572 ГК РФ). В этом документе следует детально указать условия, при выполнении которых долг считается прощенным. Ведение полного бухгалтерского учета при УСН – добровольное решение предприятий.

Прощение долга учредителем по договору займа с принадлежащим ему хозяйственным обществом осуществляется в соответствии с положениями статьи 415 Гражданского кодекса РФ.

Кредитовые проводки счета 23 отражают главным образом списание затрат. Для чего нужен договор займа при УСН в 2018 году.

На УСН при прощении долга налогоплательщик признает выручку от реализации товара в сумме фактически поступивших денежных средств в оплату товара на дату их поступления (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Декларация по налогу на добавленную стоимость. Бухгалтерские проводки у организации-дарителя.

Прощение долга учредителю по договору займа

Учет подотчетных сумм ведется на 71 счете. Что будет самым сложным: Учет постоянных разниц в соответствии с ПБУ 18/02. На дату подписания соглашения о прощении долга 1 октября года у И.

Казакова возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ. На дату прощения Прощение долга организацией на усн. Два года назад получила рублевый займ от кипрской компании под 14,85%.

Сумма прощенного долга ее не увеличивает.

То есть отказывается от своего права требования долга и задолженность обнуляется. На данный момент у директора есть два действующих ООО (УСН), где он же является единственным учредителем. Порядок ведения учета хозяйственных операций при УСН. Свое решение о прощении долга кредитор может выразить в уведомлении к должнику.

Относительно процентов по договору займа при прощении долга отметим следующее. Каким образом учредитель прощает долг своей фирме? Займ в кассу организации от учредителя на зарплату. В этой статье мы расскажем, является ли заем учредителя доходом при УСН. Когда беспроцентный заем между “своими” признают контролируемой сделкой.

Невозвратный от учредителя усн в доход займ безвозмездный

С тех пор не возвращала ни займ, ни проценты по нему. Прощение долга по договору займа учредителем. Приказ применяется при составлении бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, начиная с бухгалтерской отчетности за 2018 год.

Подробнее о прощении долга учредителем смотрите здесь.

При УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества Так как сумма прощенных процентов по договору займа фактически не поступила заимодавцу, то и дохода у него не возникает.

Одним из распространенных способов помощи компании является заключение договора беспроцентного займа со своим учредителем.

Возможность осуществлять проводки при списании кредиторской задолженности при УСН появляется при: Истечение срока исковой давности (он составляет 3 года на основании ГК РФ). Статьи по теме План счетов бухгалтерского учета в году таблица, пояснения, шпаргалки Проводки по заработной плате Реформация баланса за год в году Основные средства в бухгалтерском учете.

Как он составляется и где можно взять образец. Проценты, прощенные должнику, признаются облагаемым доходом заимодавца на УСН. Отражен прочий доход от суммы прощенного долга учредителем *.

А как хочется влепить им в лоб, простите.

Источник: http://preshapingl.gq/3220-proschenie-zayma-pri-usn-provodki

Займы работникам: от предоставления до погашения

Прощение долга сотруднику по договору займа проводки

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

В правах
Добавить комментарий