Проводки начисления ндфл по займу

Начисление процентов по договору займа – проводки

Проводки начисления ндфл по займу

Начисление процентов по договору займа – проводки по этой операции возникают как у выдающей заем стороны, так и у его получателя. Каковы особенности отражения в бухучете процентов по заемным средствам, расскажем в нашем материале.

Условия, влияющие на порядок учета займа

Проценты по займу выданному – проводки

Начислены проценты по займу полученному – проводки

Итоги

Условия, влияющие на порядок учета займа

Заем — это передача денежных средств (или иных средств платежа) в долг, происходящая между физлицами или юрлицами, а также между юрлицом и физлицом. В этой процедуре никогда не участвует кредитная организация, поскольку операции с ее участием, несмотря на тот же характер взаимоотношений, носят иные названия: кредит и вклад (для физлица) или депозит (для юрлица).

Бухгалтерские проводки возникают только у юрлиц, которые могут как брать средства в долг у юридических или физических лиц, так и давать их этим же субъектам, но характер бухгалтерских записей не зависит от того, с кем именно (юридическим или физическим лицом) заключен договор заимствования. Вместе с тем есть моменты, влияющие на применяемую в этих записях корреспонденцию счетов.

Для организации, дающей в долг, имеет значение:

  • процентным или беспроцентным является заем;
  • к числу каких видов деятельности (обычных или прочих) относится для нее этот процесс.

Для получателя средств важно:

  • на какой срок они взяты: меньше или больше года;
  • вкладываются ли заемные средства в создание инвестиционного актива.

Каждое из указанных условий повлияет на выбор корреспонденции счетов в записи операций, выполняемых в связи с займом.

Проценты по займу выданному – проводки

Выдаваемые в долг средства при условии начисления на них процентов у передающей стороны всегда учитываются в составе финвложений, т. е. на счете 58. Выдача фиксируется проводкой Дт 58 Кт 51 (50, 52).

ВАЖНО! Беспроцентный заем на счете 58 показан не будет, поскольку он не отвечает самой идее финвложений (приносить доход). Его сумму следует показать на счете 76 (Дт 76 Кт 51 (50, 52)).

В то же время в проводках по начислению процентов по займу выданному будет задействован иной счет — 76.

Его применение приведет к появлению проводки – начислены проценты по выданному займу – с корреспонденцией Дт 76 Кт 91 (90).

Выбор счета в кредитовой части этой записи определит, к числу каких видов деятельности для займодавца относится выдача займа: прочих (тогда будет использован счет 91) или обычных (в этом случае задействуется счет 90).

Расчет процентов организациями осуществляется ежемесячно на последнюю дату этого периода (пп. 12, 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

Обложению НДС ни сама сумма займа, ни проценты по нему не подлежат (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), т. е. проводок в части этого налога по дебету счета 91 (90) не возникнет. Если с выдачей займа у займодавца связаны какие-либо затраты (например, плата банку за услуги по переводу средств), то в периоде их осуществления они попадут в дебет счета 91 (90).

Поступление платежей по процентам выразится проводкой Дт 51 (50, 52) Кт 76.

Начислены проценты по займу полученному – проводки

У получателя заемных средств их поступление будет учтено либо на счете 66 (если заем краткосрочный — до года), либо на счете 67 (если средства взяты на срок, превышающий 12 месяцев). Проводка при этом окажется такой: Дт 51 (50, 52) Кт 66 (67).

На эти же счета будут относиться начисляемые проценты с отделением их в аналитике учета от суммы основного долга. То есть в проводке по начислению процентов по займу полученному в кредитовой части окажется счет 66 либо 67.

Выбор же счета, попадающего в дебетовую ее часть, определит факт использования или неиспользования полученных средств при создании инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.

2008 № 107н).

Суммы процентов по займу, не имеющему отношения к созданию актива, расцениваемого как инвестиционный (у него длительный срок создания и высокая стоимость), всегда следует учитывать в прочих расходах — Дт 91 Кт 66 (67), начисляя соответствующие суммы ежемесячно (п. 6 ПБУ 15/2008).

Если же заемные средства задействованы в дорогостоящих продолжительных вложениях, то проценты по ним сформируют стоимость имущества (основного средства или нематериального актива), созданного с участием соответствующих вложений: Дт 08 Кт 66 (67). Во время длительного (больше 3 месяцев) перерыва, возникшего в процессе осуществления инвестиций, и по завершении вложений в объект продолжающие начисляться проценты по займу следует включать в состав прочих расходов (пп. 11, 13 ПБУ 15/2008).

Право не выделять из прочих расходы, связанные с созданием инвестиционных активов, есть у юрлиц, применяющих упрощенные способы бухучета.

Оплата процентов отразится проводкой Дт 66 (67) Кт 51 (50, 52). Если их получателем является физлицо, то его доход следует обложить НДФЛ (Дт 66 (67) Кт 68).

Итоги

Проводка по начислению процентов по займу возникает как у дающих в долг юрлиц (юридическому или физическому лицу), так и у получающих заемные средства (от юридического или физического лица).

Первые сам выданный долг учитывают на счете 58 (Дт 58 Кт 51 (50, 52)), а проценты по нему — на счете 76, начисляя их ежемесячно в корреспонденции со счетом учета финрезультата (Дт 76 Кт 91 (90)).

Вторые в зависимости от срока, на который средства заняты, сумму долга относят на счет 66 либо 67 (Дт 51 Кт 66 (67)) и туда же начисляют проценты по нему. Если заемные средства не участвуют в создании инвестиционного актива, то их начисляют проводкой Дт 91 Кт 66 (67).

Участие в создании актива, расцениваемого как инвестиционный, требует учета процентов по займу в стоимости этого актива (Дт 08 Кт 66 (67)).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/nachislenie-procentov-po-dogovoru-zajma-provodki/

Предоставление займа: оформление, налогообложение и бухгалтерские проводки

Проводки начисления ндфл по займу

Заемные средства – неотъемлемый атрибут экономических отношений. Хозяйствующие субъекты получили право одалживать ресурсы другим организациям и своим сотрудникам. Рассмотрим, какие при предоставлении займа проводки и документы будет использовать бухгалтер, чтобы операция имела законное обоснование.

Понятие и виды займов

Заем – это передача предприятием (заимодавцем) денежных средств или вещей определенного веса, количества или иного измерения в собственность другому лицу (заемщику). При этом заемщик обязуется в определенное время возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество таких же вещей и того же качества (ст. 807 ГК РФ).

Для нужд бухгалтерского учета займы классифицируют:

  • По виду заемного ресурса (денежные, натуральные);
  • По степени возмездия (процентные, беспроцентные);
  • По типу заемщика (физическим лицам, юридическим лицам).

Документальное оформление

Основным юридическим документом для выдачи и возврата заемных ресурсов есть двусторонний договор. Для бухгалтера принципиально важны такие договорные условия:

  • размер и форма заимствования;
  • размер и порядок начисление процентов;
  • сроки и способ погашения долга;
  • сроки и способ уплаты процентов.

Совет: При составлении договора всегда учтите особенности, указанные в статье 809 ГК РФ:

  • Для денежного заимствования – при отсутствии в тексте процентной ставки считается, что она равняется ставке рефинансирования, которая будет актуальна в день возврата средств (ресурсов). Денежный заем можно считать беспроцентным, только если это четко и однозначно указано в тексте договора (пункт 1);
  • Для натурального заимствования – если в тексте не указана процентная ставка, считается что операция беспроцентная по умолчанию (при этом стоимость имущества не должна превышать пяти минимальных зарплат). Для начисления процентов нужно договорное основание (пункт 3).

Первичный учет зависит от вида (формы) заемных ресурсов. Так наличные оформляются кассовыми ордерами, безналичные денежные средства – платежными поручениями, а материальные ценности – товарными или товаротранспортными накладными. Проценты рассчитываются в бухгалтерской справке, а на проценты от натурального займа выставляется счет-фактура.

Аналитический учет осуществляется в разрезе договоров и отдельных заемщиков.

Особенности учета процентных займов юридическим лицам

В бухгалтерском учете заемные операции можно отразить как финансовое вложение (счет 58-3), если одновременно выполняются такие условия:

  • Присутствует письменный двусторонний договор;
  • Заимодавец официально принимает на себя финансовые риски (невозвращения долга);
  • Передаваемые средства способны принести в будущем выгоды заимодавцу (проценты) (п.2 ПБУ 19/02).

Счет 58-3 «Предоставленные займы» используется для учета процентных займов (денежных или натуральных).

Денежные заимствования наличными не могут превышать 100 000 рублей, а при безналичной форме – 600 000 рублей (лимиты установлены Центральным банком).

Величина заимствования в натуральной форме равняется стоимости активов, которые были или будут переданы другой организации. Рассчитывая эту стоимость, предприятием должно ориентироваться на цену аналогичных активов в похожих обстоятельствах (п. 14 ПБУ 19/02).

Передача такого имущества считается расходом, как и возврат – не считается доходом предприятия (п. 3 ПБУ 9/99). Однако с этой операцией появится НДС (ст. 146 НК РФ), поскольку передача заемного имущества в налоговом учете приравнивается к реализации. Так же у заимодавца возникнет НДС с суммы процентов по натуральному займу (и не важно, гасятся проценты деньгами или вещами).

Последовательность расчета:

  • Сумма % по договору = Размер натурального займа × Ставка % по договору × Количество дней заимствования/ 365 (или 366);
  • Сумма % по норме рефинансирования = Размер натурального займа × Ставка рефинансирования × Количество дней заимствования / 365 (или 366);
  • Сумма НДС с процентов = (Сумма % по договору ‒ Сумма % по норме рефинансирования) × Ставка НДС.

В своей учетной политике предприятие самостоятельно решает, как будут учтены проценты (ПБУ 19/02 и ПБУ 9/99). Возможны два варианта:

  • В составе обычных доходов (счет 90) – предпочтительно для организаций, специализирующихся на заемных операциях и осуществляющих их периодически (регулярно);
  • В составе прочих поступлений (счет 91) – подходит для компаний, в которых заемная операция носит разовый характер.

Проценты начисляются в конце месяца, но оплачиваться могут или частями, или единожды вместе возвратом долга (как предусмотрено договором). По умолчанию они уплачиваются ежемесячно.

Особенности учета беспроцентных займов юридическим лицам

Беспроцентные заимствования нарушают третье требование о принесении экономической выгоды, поэтому не могут считаться финансовым вложением и использовать для их учета счет 58-3 нельзя. Для учета беспроцентного займа используют счет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Величину натуральных заемных ресурсов определяют по балансовой стоимости активов, которые предприятие уже передало или будет предавать (п. 10 ПБУ 5/01). И здесь тоже нужно помнить об НДС с суммы переданных в пользование активов.

Особенности учета займов физическим лицам

Если заемщик – не сотрудник предприятия, то учитываем заем: а) процентный ‒ как фин.вложение (счет 58-3); б) беспроцентный – как дебиторская задолженность (счет 76-3). Если заемщик – сотрудник предприятия, тогда бухгалтер использует счет 73-1. По дебету этих счетов будет отражена выдача средств и начисление процентов, а по кредиту – возврат средств и поступление процентов.

Выдача средств своим сотрудникам не считается расходом, а их возврат доходом компании.

 Порядок налогообложения

Когда от сделки с предприятием физ.лицо получило материальную выгоду, то с нее удерживается НДФЛ (дебет 70 – кредит 68) по ставке:

  • для заемщиков–граждан РФ – 35%;
  • для заемщиков–иностранцев – 30% (ст. 224 НК РФ).

Такая выгода наступает, если сотрудник сэкономил на процентах:

Внимание! С 2016 года действуют новые правила в налогообложении экономии на процентах:

  • Начисляют НДФЛ – в последний день каждого месяца на протяжении всего срока займа;
  • Перечисляют НДФЛ в бюджет – не позднее следующего дня после ближайшей денежной выплаты заемщику (при наличных расчетах) и в день выплаты (при безналичных расчетах).

Если удержать налог не из чего, потому что данному физ.лицу предприятие ничего не выплачивает, то не позднее 1 марта следующего за отчетным года об этом уведомляются налоговые органы.

В договоре важно отметить целевое назначение заимствования, поскольку именно от него зависит налогообложение операции.

НДФЛ не удерживается, если заемные средства будут использованы на: 1) строительство жилья; 2) приобретение жилья, его части или доли; 3) покупку земли под строительство жилья; 4) покупку земельных участков вместе со стоящими на них жилыми помещениями (ст. 212 НК РФ).

Чтобы воспользоваться налоговой льготой, необходимо в договоре указать предусмотренное законом «льготное» целевое назначение. Еще сотруднику следует предоставить письмо налогового органа, в котором признается его право на налоговый вычет (при этом налоговым агентом будет указано предприятие-заимодавец и обязательно будут отражены реквизиты договора).

Не забудьте: Все проценты по займу (от юридических и физических лиц) включаются в базу налогообложения при расчете налога на прибыль (п. 6 ст.250)

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskie-provodki/predostavlenie-zajma-provodki.html

Возврат займа учредителю в 1С 8.3: как отразить проводки

Проводки начисления ндфл по займу

При нехватке оборотных средств организации нередко занимают деньги у учредителей. Такие займы могут быть процентными и беспроцентными. В этой статье есть подробная пошаговая инструкция, как оформить в программе 1С 8.3 Бухгалтерия получение и возврат займа учредителю.

Процентные и беспроцентные займы отражают в учете по-разному:

  • При процентном возникает расход у компании и доход у учредителя. Сумма процентов у заемщика уменьшает прибыль и относится к внереализационным расходам. Для учредителя проценты являются доходом и облагаются НДФЛ по ставке 13%, его удерживает и уплачивает налоговый агент (заемщик);
  • При беспроцентном не возникает никаких доходов и расходов.

Проводки по получению и возврату процентного займа учредителю в 1С такие:

ДебетКредитОперацияСуммаКаким документом оформлять в 1С 8.3
Получение процентного займа
50,51 (Касса, расчетные счета)66.03 (Краткосрочные займы)Получен займ1 000 000,00Приходный кассовый ордер, поступление на расчетный счет
Начисление процентов и удержание НДФЛ
91.2 (Прочие расходы)66.04 (Проценты по займам)Начислены проценты по договору процентного займа6 666,67Ручная операция
66.0468.01 (НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента)Удержан НДФЛ с начисленных процентов867,00Ручная операция
Возврат займа учредителю
66.0350,51Долг возвращен учредителю1 005 799,67Расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета

Проводки по получению и возврату беспроцентного займа учредителю в 1С такие:

ДебетКредитОперацияСуммаКаким документом оформлять в 1С 8.3
Получение беспроцентного займа
50,51 (Касса, расчетные счета)66.03Получен займ1 000 000,00Приходный кассовый ордер, поступление на расчетный счет
Возврат беспроцентного займа
66.0350,51Долг возвращен учредителю1 000 000,00Расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета

Далее читайте пошаговую инструкцию, как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия получение и возврат займа в 1С 8.3.

Получение процентного займа

Если заем получен наличными средствами, то оформляют приходный кассовый ордер. Если деньги поступили на расчетный счет, то создают документ «Поступление на расчетный счет». Покажем на примере как оформить поступление по банку. Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно с банковскими документами.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В открывшемся окне нажмите кнопку «+ Поступления» (3). Откроется для заполнения форма поступления на расчетный счет.

Укажите в форме поступления:

  • Вашу организацию (4);
  • Заимодавца (5);
  • Вид операции (6). Здесь выберете «Получение займа от контрагента».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (7) и в табличной части укажите:

  • Договор (8);
  • Статью доходов (9). Выберете подходящую, например «Получение кредита»;
  • Полученную сумму (10);
  • Счета расчетов (11). Выберете счет 66.03, если заем краткосрочный.

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (12) и «Провести» (13). Чтобы посмотреть проводки, нажмите «ДтКт» (14).

В окне проводок мы видим, что по дебету счета 51 и кредиту счета 66.03 отражена операция по получению займа.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.03 появилась задолженность перед учредителем.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Начисление процентов и удержание НДФЛ

Перед возвратом займа учредителю начислите проценты по ставке, указанной в договоре, и удержите НДФЛ. «На руки» физическое лицо получит сумму долга и проценты за минусом удержанного налога на доходы физических лиц. Начисление процентов и удержание НДФЛ делают с помощью ручной операции.

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2). Откроется окно операций.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция» (4). Откроется форма для создания ручной операции.

В форме ручной операции укажите вашу организацию (5) и нажмите кнопку «Добавить» (6). В табличной части оформите две операции:

  1. Начисление процентов по договору займа;
  2. Удержание НДФЛ с процентов.

Для начисления процентов:

  • В поле «Дебет» (7) выберете счет 91.02 «Прочие расходы»;
  • В статье расхода (8) укажите «Проценты к получению (уплате)»;
  • В поле «Кредит» (9) выберете счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам»;
  • Укажите контрагента (10);
  • Выберете договор (11);
  • В поле «Сумма» (12) впишите проценты.

Для удержания НДФЛ:

  • В поле «Дебет» (13) выберете счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам»;
  • Укажите контрагента (14);
  • Выберете договор (15);
  • В поле «Кредит» (16) выберете счет 68.01 «НДФЛ»;
  • В поле «Сумма» (17) укажите удержанный НДФЛ (13% от процентов по договору).

Для завершения операции нажмите кнопку «Записать и закрыть» (18).

Теперь долг перед учредителем увеличился на проценты за минусом НДФЛ (19).

Возврат займа учредителю

Если вы делаете возврат учредителю в 1С наличными, то оформите расходный кассовый ордер. Если возвращаете деньги на расчетный счет, то создайте документ «Списание с расчетного счета». Покажем на примере как оформить возврат займа в 1С 8.3 по банку. В окне банковских операций нажмите кнопку «- Списание» (1). Откроется для заполнения форма списания с расчетного счета.

Укажите в документе возврата займа учредителю в 1С:

  • Вашу организацию (2);
  • Заимодавца (3);
  • Вид операции (4). Здесь выберете «Возврат займа контрагенту».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (5) и в табличной части укажите:

  • Вид платежа (6). Выберете «Погашение долга»;
  • Реквизиты договора (7);
  • Статью расходов (8). Выберете подходящую, например «Возврат займа»;
  • Возвращаемую сумму без учета процентов (тело долга) (9);
  • Счета расчетов (10). Выберете счет 66.03.

Отдельной строкой с видом платежа «Уплата процентов» (11) добавьте в документ сумму перечисленных процентов (12) по дебету счета 66.04 (13).

Для завершения операции нажмите кнопки «Провести и закрыть» (14).

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости сальдо по счету 66 обнулилось, значит проводки по возврату займа в 1С сделаны правильно.

Отражение удержанного НДФЛ в налоговом учете

Чтобы удержанный с процентов НДФЛ отразился в декларациях 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо создать специальный документ налогового учета. Для этого зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и нажмите на ссылку «Все документы по НДФЛ» (2). Откроется окно с документами.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция учета НДФЛ» (4). Откроется форма операции.

В операции учета НДФЛ в поле «Сотрудник» укажите заимодавца, во вкладке «Доходы» (5) укажите:

  1. Дату получения дохода (6);
  2. Код дохода (7). Выберете значение «1011»;
  3. Вид дохода (8). Укажите «Прочие доходы»;
  4. Сумму дохода (9).

Во вкладке «Исчислено по 13%…» (10) укажите дату, вид дохода и сумму удержанного НДФЛ (11).

Во вкладке «Удержано по всем ставкам» (12) укажите:

  • Дату получения дохода (13);
  • Ставку налогообложения (14). Выберете «13% (для нерезидента 30%)»;
  • Сумму НДФЛ (15);
  • Срок перечисления (16). Выберете «Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)»;
  • Сумму дохода (17).

Для завершения операции нажмите «Провести и закрыть» (18). Теперь в налоговых декларациях 1С будет отражен доход по процентам и удержанный НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

В этой главе мы рассказали, как отразить выдачу и возврат процентного займа учредителю в 1С. В следующей главе расскажем, как оформить беспроцентный заем.

Получение займа от учредителя

Получение оформляют точно так же, как описано в предыдущей главе. В банковских выписках создаете операцию поступления и в ней указывайте:

  • Вашу организацию (1);
  • Заимодавца (2);
  • Вид операции (3). Здесь выберете «Получение займа от контрагента».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (4) и в табличной части укажите:

  • Договор (5);
  • Статью доходов (6). Выберете подходящую, например «Получение кредита»;
  • Полученную сумму (7);
  • Счета расчетов (8). Выберете счет 66.03, если заем краткосрочный.

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9).

Займы у сотрудников в 1С:УПП

Проводки начисления ндфл по займу

Введение

1. Документ «Договор займа у сотрудника». Назначение, особенности заполнения, проведение документа.

2. Документ «Начисление процентов сотрудникам по займу». Назначение, особенности заполнения, проведение документа, ввод на основании, начисление процентов при частичном погашении основного долга.

3. Документ «Погашение займа у сотрудника». Назначение, особенности заполнения, проведение документа, ввод на основании.

4. Учет НДФЛ.

Введение

Займы организации у сотрудника в типовой конфигурации 1С:УПП не автоматизированы. Поэтому одному из клиентов мы доработали блок «Займы у сотрудников» (Рис.1). В блоке предусмотрен учет НДФЛ .

Рис. 1

1. Документ «Договор займа у сотрудника»

Рис. 2. Форма списка документов

Назначение документа.

Документ регистрирует событие взятия займа организацией у сотрудника и условия займа (при необходимости поступление денег на расчетный счет) .

Заполнение документа.

Заполняется организация, которая берет заем, сотрудник, у которого берется заем, и условия займа.

Рис.3 Внешний вид документа «Договор займа»

В разделе «Условия займа» указывается сумма займа, проценты, валюта. При выборе валюты автоматически указывается курс на дату документа.

Рис.4

При проведении документа предусмотрен пересчет валютной суммы в валюту регламентированного учета при отражении в бух учете. ( Рис.5)

Рис. 5

Указывается способ поступления займа – на расчетный счет или банковскими документами ( Рис. 6).

Рис. 6 Выбор способа поступления займа.

При указании «на расчетный счет» указывается банковский счет, на который должны поступить деньги. В этом случае при проведении документа формируется соответствующая проводка ( Рис 7) .

Рис. 7.

Если указать «Банковские документы», то в этом случае считается , что деньги поступили др. документами и проводка уже сформирована, поэтому при проведении этого документа проводка не формируется).

При указании срока предоставления займа счет учета займа определяется автоматически ( но при необходимости пользователь может его изменить) (Рис.8, Рис.9):

Рис.8 Краткосрочный заем (до года)

Рис. 9 Долгосрочный заем

Проведение документа.

При проведении документа формируются движения по следующим регистрам (Рис.10).

Рис. 10 Список регистров движения документа .

2. Документ «Начисление процентов сотрудникам по займу»

Рис. 11 Список документов

Назначение документа.

Начисление процентов по займам за месяц, начисление НДФЛ.

Заполнение документа:

Заполняется организация, дата документа , месяц начисления. Предполагается , что выплата процентов происходит раз в квартал, поэтому дата дохода для НДФЛ автоматически устанавливается на конец квартала месяца начисления. При желании дату можно исправить (Рис.12)

Рис.12

При нажатии кнопки «Заполнить» табличная часть документа заполняется списком сотрудников, по договорам которых в месяце начисления необходимо начислить проценты (Рис.13)

Рис.13

Автоматически указывается договор займа, сумма займа, процент по займу из условий договора, и количество дней , за которые начисляются проценты. (Рис.14 )

Рис.14 Автоматическое заполнение табличной части по кнопке «Заполнить».

При нажатии кнопки «Рассчитать» происходит расчет процентов (рис. ), а также сумма налога НДФЛ на закладке НДФЛ (рис.15, Рис.16)

Рис.15 Расчет результата по кнопке «Расчитать».

Рис.16 Расчет НДФЛ.

Проведение документа.

При проведении документа заполняются следующие регистры(Рис.17):

Рис.17

При указании «Отразить в бух. учете» формируются проводки (рис.18):

Рис.18 Бухгалтерские проводки

При указании «Отразить в нал. учете» формируются проводки (Рис.19):

Рис.19 Налоговые проводки.

Начисление процентов при частичном погашении займа.

При досрочном частичном погашении суммы займа заполнение табличной части и расчет процентов происходит по периодам до погашения на первоначальную сумму и после погашения на оставшуюся сумму.

В нашем примере 28.04.15 было частичное погашение основного долга.

Источник: http://www.vnedriupp.ru/stat/?ELEMENT_ID=11765

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Проводки начисления ндфл по займу

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтПервичный документ
1НДФЛ по договорам ГПХ7668Договор ГПХ
2НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц6668Договор займа
3НДФЛ с з/платы7068Регистр налогового учета
4НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы7668Договор аренды
5НДФЛ с материальной помощи сотруднику7368Заявление сотрудника
6НДФЛ с дивидендов7568Протокол
7НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц6768Договор займа

Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.

Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:

  • Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.

Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:

ДтКтСумма, руб.Первичный документ
1Начислено за октябрь Анисимову447035 000Расчетная или расчетно-платежная ведомость
2Удержан НДФЛ70684 368Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Оформляем проводки по перечислению НДФЛ

В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

  1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
  2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

Образец поручения на уплату налога:

В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

Источник: https://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uderzhaniyu-i-perechisleniyu-ndfl.html

Проводки начисления ндфл по займу

Проводки начисления ндфл по займу

Проводки начисления ндфл по займу

55 % от денежного размера чистой прибыли на выплату дивидендов. Чистая прибыль за 2015 год составляет 2 000 000 руб.

Расчёты:

  1. Вычисляем размер дивидендов, который должен получить Захаров П.К. Для этого чистую прибыль компании умножим на процент доли в капитале: 2 000 000*55/100 = 1 100 000 руб.
  2. Удерживаем и переводим в бюджет сумму НДФЛ Захарова П.К. в форме дивидендов. Для этого множим размер дивидендов на ставку НДФЛ в 2015 году: 1 100 000*13/100 = 143 000 руб. Примечание: с января 2015 года в РФ перестала действовать ставка налога на доходы в форме дивидендов в размере 9 %. Теперь она составляет 13 % — это общеустановленная ставка НДФЛ.
  3. Рассчитываем денежную сумму дивидендов, которую должен получить Захаров П.К.

Также многие компании используют привлеченные капиталы для своего развития.

Условия предоставления кредитов

Выдать заем имеет право любое юридическое или физическое лицо. Это означает, что не обязательно быть банком, чтобы одолжить кому-то деньги. Но при этом надо соблюдать ряд условий.

Займы могут быть двух видов:

  • процентные;
  • беспроцентные.

Когда организация предоставляет свой капитал, то предполагается, что бухгалтерскими проводками выдача займа отразится в составе финансовых вложений, то есть на счете 58.
Однако для этого необходимо, чтобы ссуда была процентной, потому что финансовое вложение предполагает получение экономической выгоды:

Вместо 51 счета могут быть использованы другие счета в зависимости от вида вложений.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

для нерезидентов – доходы иностранцев, которые признаны высококвалифицированными специалистами; доходы от патента; доходы от плаванья на российских суднах и другие.

9 %:

  • для резидентов — доходы по облигациям с ипотекой и доходы создателей администрации ипотечного обеспечения.

Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://urist7.ru/nalog/uderzhan-ndfl-iz-zarabotnoj-platy.html

Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы

Одним из основных обязательных видов удержания из заработной платы является НДФЛ.

Данный налог начисляется в соответствии с текущим налоговым законодательством, в частности согласно Гл.23 НК РФ.

Он взымается с той прибыли, которую получает физическое лицо в процессе совершения труда.

Проводки начисления ндфл по займу онлайн

России в письме от 24 января 2011 г. № 07-02-18/01. Начисление процентов по договору займа проводки:

ДЕБЕТ 76 (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам») КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — начислены проценты по займу;

ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 76 (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам») — получены проценты от заемщика (удержаны из зарплаты, если заем выдан работнику).

Если вы выдали заем физлицу под небольшой процент, вам придется считать НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35 процентов.

Какую сделать запись в бухучете, если заимодавцем является работник? То есть у вас есть возможность удержать НДФЛ:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ с материальной выгоды.

Возврат займа

Когда контрагент возвращает вам долг, дохода у вашей компании не возникает.

Проводки начисления ндфл по займу онлайн калькулятор

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Исходя из требований пункта 1 статьи 161 и пункта 1 статьи 808 ГК РФ, если одной из сторон договора займа является юридическое лицо, то договор займа должен быть заключен в письменной форме.

В силу пункта 1 статьи 809 ГК РФ по общему правилу заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, которые определены договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Проценты по договору займа могут выплачиваться в любом согласованном сторонами порядке.

Проводки по начислению ндфл с процентов по займу от физического лица

ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Исключение могут составлять проценты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционных активов, которые подлежат включению в их стоимость.

На основании п. 8 ПБУ 15/2008 проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу, включаются в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа. Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу, могут включаться в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа лишь в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного.

Начисление ндфл с материальной выгоды по беспроцентному займу проводки

Внимание

Разумеется, это будут рассматривать не все компании, так как отсутствие экономической выгоды лишает смысла сделку. Тем не менее, беспроцентные займы достаточно распространены.

В основном они встречаются среди аффилированных лиц, которые таким способом помогают оставаться на плаву компаниям из своей структуры. Такие соглашения могут в частности заключаться с учредителем.

Так как заимодатель не получает дохода от подобной сделки, бухгалтер не может отражать ссуду на 58 счете.

Источник: http://advokat-martov.ru/provodki-nachisleniya-ndfl-po-zajmu

В правах
Добавить комментарий