Самозанятые граждане закон вступил в силу

Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году

Самозанятые граждане закон вступил в силу

1 января 2019 года вступил в силу закон, в котором определены правила налогообложения для самозанятых граждан.

Это эксперимент по внедрению новой системы налогообложения для самозанятого населения — налог на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог будет действовать в четырех пилотных регионах (Москва и область, Республика Татарстан, Калужская область). Ставки по такой системе будут зависеть от источника дохода:

  • 4% на доходы, полученные от физических лиц;
  • 6% на доходы, полученные от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).

Самозанятое население — это физические лица (в том числе, и индивидуальные предприниматели), реализующие свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников, и не имеющие работодателя.

Виды деятельности для самозанятых граждан (закон)

Ранее п. 16 ст. 1 закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 были внесены изменения в Налоговый кодекс (далее НК РФ), отражающие порядок постановки и выплаты налогов с доходов физических лиц, являющихся самозанятыми.

Так, граждане, оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд, имеют право не платить налог на доходы со своей профессиональной деятельности c 2017 по 2019 год включительно.

Обязательное условие — встать на учет в Федеральную налоговую службу по месту жительства или пребывания.

Согласно п. 70 ст. 217 НК РФ определены виды деятельности для самозанятых граждан, доходы от которых освобождены от налогообложения с 2017 до конца 2019 года («налоговые каникулы»).

Фото pixabay.com

ФЗ № 422 от 27.11.2018 определил новые условия налогообложения для самозанятых четырех регионов и ряд ограничений на виды деятельности в рамках действия этого закона.

Он вступил в силу с 1 января 2019 года и будет действовать в течение 10 следующих лет.

Действие закона распространяется на самозанятых физических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся в ФНС в качестве плательщиков налога.

Список профессий для самозанятых физлиц

В 2017-2018 году список профессий для самозанятого населения был не слишком большой: репетитор, няня, уборщица, домработница, сиделка и т.д. Но с 2019 года, благодаря введению режима налога на профессиональный доход, этот список может расширен. Профессии для самозанятых физических лиц должны соответствовать следующим критериям:

  • работа без заключения трудового договора;
  • оказание услуг физическим лицам для личных нужд;
  • отказ от использования наемного труда;
  • не является индивидуальным предпринимателем.

Под эти условия попадает множество профессий: фотограф, парикмахер, журналист, копирайтер, швея, мастер отделочных работ, программист, дизайнер, водитель такси и другие. Но будут действовать они только в четырех субъектах РФ (Москва и область, Калужская область, Татарстан).

Виды деятельности и условия для самозанятых ИП

До 2019 года не было возможности совмещать самозанятость и ИП. Но по новому режиму налогообложения, можно одновременно быть и самозанятым, и индивидуальным предпринимателем (п. 1. ст. 4 ФЗ № 422). Существуют некоторые условия:

  1. Территориальные (быть самозанятым ИП можно только в 4 регионах: Москва, Татарстан, Калужская и Московская область).
  2. Вид деятельности и доход.
    • нельзя использовать наемных работников;
    • нельзя реализовывать акцизные и маркированные товары, а также заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
    • годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
    • нельзя заниматься перепродажей товаров и имущественных прав.
  3. Отказ от прочих режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.).

Для того, чтобы стать самозанятым ИП, нужно зарегистрироваться как плательщик. После регистрации отказаться (заявление в налоговую) от других спецрежимов при их наличии (срок отказа: 1 месяц со дня регистрации). Регистрация проводится по месту осуществления деятельности ИП.

Налог на самозанятность

1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим: налог на профессиональный доход (НПД), то есть на доходы физлиц и индивидуальных предпринимателей, которые были получены без привлечения наемных работников по трудовому договору.

Действие НПД распространяется пока на 4 субъекта РФ: Москва и Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.

  • Физические лица при этом спецрежиме могут не уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со средств, облагаемых НПД.
  • Индивидуальные предприниматели не будут платить НДС (за исключением налога при ввозе на таможенную территорию РФ). ИП так же освобождаются от уплаты от страховых взносов.

Налогом на самозанятость не облагаются следующие виды доходов:

  • от трудовых отношений;
  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • от передачи прав на недвижимость (исключение: арендная плата за жилое помещение);
  • от продажи имущества, которое использовалось в личных нуждах;
  • от продажи ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
  • гражданских и муниципальных госслужащих (исключение: арендная плата за жилое помещение);
  • в натуральной форме;
  • от уступки прав требований;
  • от работ и услуг по гражданско-правовому договору, где в роли заказчика выступает бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор меньше 2 лет назад;
  • годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей.

Вместо НДФЛ и страховых взносов нужно будет платить: 4% с доходов от продажи товаров, работ, услуг физическим лицам, 6% с доходов от продажи товаров и услуг индивидуальным предпринимателям и юрлицам.

Для перехода на режим НПД достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога. Это можно сделать с помощью:

  • официального приложения «Мой налог» (нужно приложить скан паспорта, фотографию и заявление)
  • в Личном кабинете налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru (нужно только заявление).

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. От самозанятого плательщика нужно только формировать чеки по всем поступлениям от своего вида деятельности.

Профессии самозанятых, освобожденные от налога

Налоговые каникулы распространяются на следующие виды деятельности:

  1. Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми людьми (достигшими возраста 80 лет), а так же за лицами, которые нуждаются в постоянном уходе по заключению мед.организации.
  2. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
  3. Репетиторство.

В зависимости от субъекта РФ, могут быть определены также другие виды деятельности, доходы от которых не будут облагаться налогами (выпас скота, пошив одежды, парикмахерские услуги, фото и видеосъемка, отделочные и ремонтные работы и т.д.).

Освобождение от налогообложения действует на граждан, не привлекающих наемный труд в своей деятельности и не являющихся ИП (индивидуальными предпринимателями). Так же они должны быть зарегистрированы в налоговой службе.

Все вышеперечисленные услуги должны оказываться исключительно физическим лицам, для личного и домашнего использования.

Профессии самозанятых, подпадающие под налог на профессиональный доход

Виды деятельности самозанятых, платящие налог на профессиональный доход конкретно не определены. Но в ст. 4 Федерального закона №422-ФЗ перечислены виды деятельности, на которые новый режим не распространяется:

  1. Продажа акцизных товаров и товаров, на которые предусмотрена обязательная маркировка (алкоголь, табачная продукция, и т.д.).
  2. Перепродажа товаров, а также имущественных прав (исключение: сдача жилья в аренду).
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Виды деятельности, использующие наемных работников.
  5. Деятельность ИП в интересах другого лица по договору поручения, комиссии, агентского (исключение: услуги по доставке товаров и приему денег за них в интересах других лиц).
  6. Предпринимательская деятельность с другим налоговым режимом (УНС и т.д.).
  7. Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы с частной практикой, адвокаты, участники договора товарищества и доверительного управления имуществом.

Источник: http://rabotnik-info.ru/samozanyatye/vidy-deyatelnosti/

Самозанятые граждане в 2019 году: виды деятельности, налоги, регистрация

Самозанятые граждане закон вступил в силу
Кто такие самозанятые граждане в 2019 году? Как зарегистрироваться в качестве самозанятых? Какие налоги платить? Какие установлены виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году? Подробнее разберем в статье.

Как перейти на новый спецрежим: инструкция в картинках >>>

В 2019 году физические лица и предприниматели вправе зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить с доходов налог на профессиональный доход. Этот налог заменяет НДФЛ и страховые взносы. Какие виды деятельности самозанятые граждане могут перевести на спецрежим в 2019 году, вы узнаете в статье.

Самозанятые в 2019 году

С 1 января 2019 года вступил в силу новый закон от 27.11.2018 № 422 – ФЗ о самозанятых. В законе для физических лиц и ИП предусмотрен новый спецрежим налогообложения – налог на профессиональный доход. Применять спецрежим в 2019 году смогут только те люди, которые работают в пилотных регионах.

Эксперты Журнала Главбух рассказали, кто вправе перейти на новый спецрежим для самозанятых, а также о том, как уже сейчас начать применять новый режим налогообложения.

Спецрежим вводится в качестве эксперимента в четырех регионах России:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. При этом вести деятельность можно в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Самозанятые в 2019 году: плюсы и минусы

Среди плюсов работы в качестве самозанятого в 2019 году можно выделить следующие:

  • Не нужно сдавать в инспекцию отчеты и декларации о доходах. Налоговики считают налог по данным из приложения «Мой налог»;
  • Можно отказаться от кассы. Чеки автоматически формируются в специальном приложении «Мой налог»;
  • При отсутствии дохода налог платить не нужно. Ставка налога низкая и заменяет собой НДФЛ и взносы.

Подробнее о том, как определить регион для ведения деятельности, если вы ведете деятельность через интернет или отгружаете продукцию в другие регионы, рассказали эксперты Системы Главбух.

Среди минусов можно выделить следующие:

  • Доходы на спецрежиме не должны превышать 2,4 млн руб. за год. В случае превышения лимита потребуется платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения;
  • Работать в качестве самозанятого на спецрежиме можно только в определенных регионах. На данный момент не ясно, можно ли применять спецрежим, если деятельность ведется в разных регионах. 

Виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году

Самозанятые граждане вправе платить налог на профессиональный доход, если реализуют продукцию собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги другим физическим лицам или организациям.

Узнайте, какие виды деятельности можно перевести на новый спецрежим >>

Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. Например, создает сайты, пишет или переводит тексты, строит дома, ремонтирует квартиры или печет торты на дому. Узнайте, в каких еще разрешено использовать спецрежим >>

Полный перечень видов деятельности в законодательстве не предусмотрен. Однако, в законе перечислены случаи, когда применять спецрежим нельзя. Список видов деятельности, которые не подпадают под действие спецрежима следующий:

  • продажа покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;
  • реализация имущественных прав, кроме сдачи в аренду жилья;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • посреднические сделки по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник сам оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.

Налог на профессиональный доход также не вправе платить арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Об этом говорится в пункте 2 статьи 4 и пункте 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налоги и взносы для самозанятых в 2019 году

Налоги для самозанятых с 2019 года освобождают от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме также не нужно платить обязательные страховые взносы. 

Узнайте, как учитывать свои доходы и уплачивать налоги и сборы на спецрежиме >>

Вместо НДФЛ и страховых взносов надо вносить в бюджет:

  • 4% с дохода от реализации физлицам;
  • 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.

Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход в инспекцию не представляют (ст. 13 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».

Как использовать приложение

Программа автоматически рассчитает налог самозанятого. Ставку определит сама в зависимости от того, кто перечислил оплату — физлицо или компания. Для этого человеку потребуется формировать в приложении чеки. Узнайте, как формировать чеки в приложении >>

Как физлицу и ИП зарегистрироваться самозанятым в 2019 году

Посещать инспекцию, чтобы оформиться в качестве самозанятого, не потребуется. Физлицу или ИП достаточно достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Электронная подпись не нужна.

Процесс регистрации через интернет подробно описали в своей статье эксперты Журнала Главбух.

Когда налоговики получат заявление, на следующий день они через мобильное приложение вышлют уведомление о постановке на учет. Инспекторы вправе отказать в регистрации только, если выявят противоречия в документах или их сведения не соответствуют данным инспекции. Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92378-samozanyatye-grajdane-v-2019-godu-vidy-deyatelnosti-nalogi-registratsiya

Виды деятельности для самозанятых граждан в челябинской области

Самозанятые граждане закон вступил в силу

Шрифт A A

На данный момент самозанятым считается человек, не зарегистрированный в качестве ИП, оказывающий услуги физическим лицам для личных, домашних и подобных нужд без привлечения наемных работников.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

  1. Уплата взносов в ФОМС.
  2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
  3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Важно! В патентном документе указывается, какие услуги может оказывать самозанятый. Разрешается вести исключительно эту деятельность и только в пределах региона, где была выдана бумага

При нарушении этих требований налоговики вправе аннулировать разрешение и даже привлечь самозанятого к ответственности.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

Важно! Нижний предел действия патента – 1 месяц, максимальный период – год.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Обязанности по уплате налогов для самозанятых граждан

Начиная с 1 января 2019 года, вступил в силу пакет законов, устанавливающих особый налоговый режим для граждан, оформленных в Налоговой инспекции как самозанятые. Запланирован поэтапный ввод изменений по всем регионам России.

На первом этапе, в качестве эксперимента, законодательные нормы будут применены к гражданам 4 субъектов Российской Федерации : Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. Эксперимент будет длиться в течение 10 лет.

Основное новшество — возможность лиц, подпадающих под категорию «самозанятые лица», в том числе индивидуальных предпринимателей, перейти на льготный режим налогообложения.

Ограничиться уплатой налога на профессиональный доход имеют права граждане, имеющие общий доход не превышающий 2,4 млн рублей в год.

С данных налогоплательщиков будет взиматься налог в размере 6%, при сотрудничестве с юридическими лицами, и 4% — с физическими, при этом они будут освобождены от уплаты НДФЛ.

В законе ясно определён перечень граждан, которые не смогут воспользоваться льготной системой налогообложения и встать на учёт в Налоговой инспекции в Верхнем Уфалее в качестве самозанятого лица.

К ним относятся:

  • лица, занимающееся посредническим бизнесом и перепродажей товара;
  • продавцы и арендодатели коммерческой недвижимости (кроме случаев, когда объектом аренды выступает личная частная жилая площадь);
  • продавцы акцизных товаров;
  • самозанятые, чей совокупный доход за отчётный год превышает 2,4 млн рублей;
  • лица добывающие и продающие полезные ископаемые;
  • лица, имеющие сотрудников;
  • самозанятые, оформившие контракт с клиентом, который являлся их официальным работодателем в течение предыдущих 2 лет;
  • граждане, ведущие предпринимательскую деятельность на основании агентских, комиссионных или договоров поручения (кроме приёма и доставки платежей в интересах других лиц).

Граждане, подпадающие под действие новых законов, могут зарегистрироваться в Налоговой инспекции либо на сайте ФНС. Для этого потребуется предъявить паспорт (оригинал и копию, заявление и фото).

При подаче посредством веб-сервиса ФНС, паспорт и фотографию отправлять не требуется, достаточно заполнить заявление. В будущем запланировано добавить возможность регистрации через мобильное приложение «Мой налог».

Гражданам, кто зарегистрируется в системе, будет начислен бонус в сумме 10 тыс. рублей, которые могут быть зачтены для оплаты будущего налога.

Самозанятый кто это по закону

Пока говорить о применении налога рано, пусть он и был одобрен в первом чтении. Перед его введением предстоит еще 2 чтения в Госдуме, после чего его передадут на одобрение в Совет Федерации и на подпись президенту РФ. Если все пройдет гладко, новые правила налогообложения будут действительны с 1 января 2019 года.

Источник: https://istio.com/base/samozanatye-grazdane-vidy-deatelnosti-2019-celabinskaa-oblast/

Самозанятые: особенности спецрежима, чеки, ограничения

Самозанятые граждане закон вступил в силу

Новый налоговый режим, действующий в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях, позволяет физлицам, которые зарабатывают частным порядком, самостоятельно уплачивать налоги с вознаграждения, не регистрируясь при этом в качестве ИП. Однако речь идет исключительно о гражданско-правовых договорах — зарплата и иные вознаграждения по трудовым договорам под спецрежим не попадают (пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

— Законодатель значительно смягчил налоговое бремя для самозанятых граждан, — говорит Елена Воробьёва, начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области.

— Самозанятые, которые применяют новый налоговый режим, имеют право на вычет, но не более 10 000 рублей, а ставка налога составляет 4–6 % от дохода. Физлица и ИП, которые перейдут на новый спецрежим, смогут платить налог по установленным ставкам.

Это позволит легализовать доходы от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Кроме того, самозанятые также не обязаны представлять декларацию по налогу на профессиональный доход.

Контролировать уплату налогов самозанятый может через мобильное приложение «Мой налог», с его же помощью можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Про чеки для самозанятых

В мобильном приложении «Мой налог» можно также сформировать специальный чек, который, однако, отличается от всем знакомого чека онлайн-ККТ (ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Его можно распечатывать на обычном принтере или направлять заказчику по электронной почте или с помощью QR-кода. Обязательные реквизиты чека приведены в п. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.

— Налогоплательщик должен сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) в момент расчета, — говорит Андрей Ламакин, руководитель Управления ФНС по Калужской области. — При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее девятого числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

К примеру, репетитор Светлана заработала за месяц 40 000 рублей. Чтобы заплатить налог со своего заработка, ей нужно будет установить на свой смартфон приложение «Мой налог» и сформировать там электронный чек. Приложение автоматически рассчитает сумму налога:

40 000 × 0,04 = 1 600 рублей.

В чеке должны быть указаны:

1) наименование документа;

2) дата и время осуществления расчета;

3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;

4) ИНН продавца;

5) указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;

6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

7) сумма расчетов;

8) ИНН юрлица или ИП — покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) при реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя (заказчика);

9) QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) считать его и идентифицировать запись об этом расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;

10) ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (если они участвуют в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (если они участвуют в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

12) уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент формирования.

Если самозанятый сотрудничает с организациями и ИП, то такой электронный чек позволит компаниям учитывать в составе расходов затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД как при общей системе налогообложения, так и при УСН (п. 8 и 9 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Чек также дает организациям право не начислять страховые взносы по выплатам в пользу самозанятых (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). При этом страховые пенсионные взносы самозанятые могут уплачивать добровольно.

Актуальная справочно-правовая база для бухгалтера: консультации экспертов, ответы на бухгалтерские, налоговые, юридические и кадровые вопросы.

Узнать больше

Про ограничения спецрежима

При всех своих преимуществах спецрежим имеет два существенных ограничения — финансовое и территориальное.

Согласно п. 8 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятые, чьи доходы, учитываемые при определении налоговой базы, в текущем календарном году превысили 2,4 млн рублей, не могут применять спецрежим.

Соответственно, когда доходы налогоплательщика превышают установленный лимит, он утрачивает право на применение специального налогового режима (а вместе с ним — и право на выдачу чеков, и на освобождение соответствующих доходов от НДФЛ) непосредственно с даты превышения (п. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Кроме того, местом ведения деятельности самозанятого должна быть территория соответствующего субъекта Российской Федерации, включенного в эксперимент. Именно в нем спецрежимник встает на налоговый учет.

Однако закон не урегулировал порядок определения места, где самозанятый осуществляет деятельность. Закрывать этот пробел пришлось налоговой службе. В недавнем письме ФНС России разъяснила следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ применять специальный налоговый режим могут физлица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов, включенных в эксперимент.

Субъект РФ, на территории которого ведется деятельность в рамках данного специального налогового режима, физлицо определяет самостоятельно и указывает при переходе на спецрежим (п. 2 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

При этом осуществление данной деятельности на территории нескольких субъектов РФ не допускается (п. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

В этой связи физическое лицо не может быть самозанятым на территории нескольких субъектов РФ, включенных в эксперимент. Соответственно, в этом случае доходы, полученные от оказания услуг в другом субъекте РФ, включенном в эксперимент, в рамках спецрежима не облагаются.

В то же время если самозанятый оказывает услуги как в субъекте, включенном в эксперимент, так и в субъектах, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве самозанятого им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом № 422-ФЗ, такое физическое лицо вправе применять спецрежим в отношении всех доходов, поименованных в Законе № 422-ФЗ, вне зависимости от того, где реально выполнялись работы или оказывались услуги (письмо ФНС России от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@).

Источник: https://kontur.ru/articles/5411

Как самозанятым выйти из тени: пошаговая инструкция

Самозанятые граждане закон вступил в силу

Госдума 15 ноября в третьем чтении приняла закон, который даёт старт в четырёх российских регионах беспрецедентному эксперименту по выводу из тени граждан, работающих на себя, но не отчисляющих налоги.

Перейти в разряд законопослушных налогоплательщиков им предлагается самым необременительным образом – через мобильное приложение «Мой налог» без посещения ФНС. При этом государство гарантирует в течение десяти лет исключительно благоприятный налоговый режим и максимальную толерантность к нарушителям налоговой дисциплины в ближайший год.

Пошаговую инструкцию выхода из тени ранее «Парламентской газете» рассказали глава думского бюджетного комитета Андрей Макаров и заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Даниил Егоров.

Как зарегистрироваться в приложении

Эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан начинается с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Главное условие участия в нём — сумма общего дохода гражданина не должна превышать 2,4 миллиона рублей в год.

В случае если человек оказывает услуги физлицу, то ставка налога на профессиональный доход составит четыре процента, если он трудится на юридическое лицо — шесть процентов. Воспользоваться предложенной упрощённой схемой уплаты профессионального налога могут не только самозанятые граждане, но и индивидуальные предприниматели.

Чтобы попасть в легальный сектор бизнеса, самозанятому, например свадебному фотографу или собачьему парикмахеру, необходимо для начала скачать и установить на мобильный телефон специальное приложение. А дальше всё просто. Если у гражданина имеется личный кабинет на сайте ФНС, то он попадает сразу туда, если нет, необходимо пройти несколько этапов регистрации, пояснил Даниил Егоров.

Читайте по теме На первом этапе телефон «привязывается» к серверу ФНС, программа предлагает ввести личные данные и определиться с налоговым статусом.

Если гражданин является работодателем или наёмным работником, приложение его проигнорирует.

Здесь каждый отвечает за себя, то есть учитываются только те доходы, которые, скажем, преподаватель получает не по месту основной работы, а оказывая по выходным услуги репетитора.

Второй шаг предполагает выбрать направление деятельности самозанятого. Список обширен, и налоговики постарались, чтобы он по возможности охватил все сферы экономики. Впрочем, в качестве выручалочки остаётся директория «Другое».

Собственно, на этом всё. Программа поздравляет человека с тем, что он стал частью большой семьи налогоплательщиков, членство в которой, однако, надо ещё дополнительно подтвердить.

Для окончательной авторизации приложение запрашивает разрешение отсканировать главный разворот паспорта, после чего уже обеспечивается верификация: в случае если фото на документе совпадет с реальным изображением, то на этом процесс легализации и заканчивается. Попутно программа проверяет, действительно ли паспорт принадлежит конкретному гражданину.

Как работать и платить налоги

Читайте по теме Весь процесс регистрации самозанятого в ФНС занимает полторы-две минуты. Приложение вас узнало и одобрило вход в административную часть. Далее, обратил внимание Даниил Егоровна, программа запросит «привязку» банковской карты. Но это не означает, что ФНС сразу начнёт списывать деньги.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

Данные о доходах необходимо будет направлять в ФНС через приложение до 25 числа каждого месяца. В дальнейшем, пояснил Андрей Макаров, программу доработают, и не исключено, что все платежи будут осуществляться автоматически, облегчая администрирование налога.

Для того чтобы вновь прибывший налогоплательщик свыкся с новой для себя ролью и не наделал ошибок себе во вред, государство начисляет ему бонус на сумму 10 тысяч рублей, с которых не будут удерживаться налоги.

«Государство, понимая, что самозанятый гражданин может допустить ошибки, предоставляет ему возможность «потренироваться» на первых десяти тысячах рублей», — отметил глава комитета.

В графе «Выручка» в приложении стоит пока жирный ноль, но с началом торговых операций начнёт формироваться фискальный чек, на котором будут фиксироваться ИНН налогоплательщика и сумма операции. Соответственно, размер бонуса уменьшится на сумму выручки.

В случае если самозанятый занимается частным извозом, то программа даёт возможность вести деятельность через интегрированные с приложением агрегаторы-такси. Весь процесс здесь аналогичен операции купли-продажи. Каждую торговую операцию необходимо заносить в приложение, выписывая контрагенту чек.

Государство, понимая, что самозанятый гражданин может допустить ошибки, предоставляет ему возможность «потренироваться» на первых десяти тысячах рублей.

Как подчеркнул Андрей Макаров, все налоги самозанятых будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности.

По оценкам экспертов, сегодня он занимает от 30 до 37 процентов.

 В пересчёте на трудресурсы цифры также впечатляют: из 82 миллионов трудоспособного населения лишь 52 миллиона человек исправно платят налоги, все остальные конституционной обязанностью с разной долей результативности пренебрегают.

Причины, по которым они не хотят выходить из тени, разные, но наиболее часто озвучиваемые — нежелание связываться с налоговиками с их регулярной изматывающей отчётностью и придирками. Теперь эта проблема решена.

Источник: https://www.pnp.ru/economics/kak-samozanyatym-vyyti-iz-teni-poshagovaya-instrukciya.html

Может ли самозанятый гражданин арендовать помещение для деятельности

Самозанятые граждане закон вступил в силу

Согласно статье 651 Гражданского Кодекса РФ, любое дееспособное лицо вправе заключить письменный договор на аренду нежилого помещения. Самозанятый может арендовать помещение для предоставления услуг или реализации товаров. Его правовой статус в данном случае определяется только при отсутствии наемных работников. В противном случае гражданину нужно регистрировать ИП или организацию.

Важно! Самозанятый – гражданин, осуществляющий деятельность своими силами без наемных рабочих. Прибыль этот человек должен получать регулярно. Единоразовый доход не обязывает к оформлению особого статуса.

Различие ИП и самозанятых

Закон «О самозанятых» был принят в прошлом году и вступил в силу с 1 января 2019 года. Согласно ему особый статус физические лица смогут получать в течение 10 лет. Официальная регистрация в налоговых органах уберегает от административной ответственности за незаконную деятельность любых видов. Самозанятость отличается от ИП следующими условиями:

  • упрощенная схема постановки на учет;
  • нет обязательств по сдаче налоговой отчетности;
  • запрещено привлекать наемных работников;
  • небольшой список разрешенных видов деятельности.

Регистрация особого статуса

Для связи с ФНС РФ самозанятой может использовать мобильное приложение «Мой налог» и пройти процедуру регистрации в нем. Лично сдавать документы в контролирующие органы в таком случае не нужно. Второй вариант – подать заявление и необходимый пакет документов в государственный орган самостоятельно.

Обязательные выплаты для самозанятых

После подтверждения процедуры регистрации самозанятого лица, гражданин обязан платить только налог на профессиональный доход. В сумму входит:

  • обязательное медицинское страхование физлиц, предоставляющее им права и гарантии на услуги здравоохранения;
  • налоговый сбор, который исчисляется из установленной законом базы налогообложения.

Важно! Отчисления в пенсионный фонд осуществляются на добровольной основе.

Человек освобождается от выплат:

  • НДС;
  • подоходного налога;
  • НДФЛ.

Порядок уплаты налогов

При необходимости оформить кредит, справку о доходах самозанятых граждан выдает Федеральная налоговая служба. Прибыль определяется на основании уплаченных налоговых взносов от полученных денежных средств в наличной и безналичной форме.

Министерство РФ по налогам и сборам формирует данные о доходах на основании введенной в приложении информации самим физическим лицом и мониторинга его банковских операций.

Если самозанятый арендует офис, то расходы на его содержание никак не сказываются на размере начисленной суммы налога.

С начала текущего года самозанятой обязан выплачивать НПД не позднее 25 числа, следующего за расчетным месяцем. Государственные органы уведомляют налогоплательщика о конкретной сумме до 12 числа текущего периода. При обнаружении скрытых доходов налоговая служба накладывает штрафные санкции. Первый раз – 20% от сокрытой суммы, далее – в размере всей неучтенной прибыли.

Условия для аренды помещения

Аренда нежилого помещения самозанятыми не запрещена федеральным законом. Снимать комнату гражданин может только при отсутствии нанятых рабочих и осуществлении деятельности, указанной в списке возможных услуг в законе. Перечень квалифицированных как самозанятость работ на государственном уровне невелик.

Отдельные регионы могут самостоятельно вносить в список изменения и добавлять популярные у них профессии. Чтобы ознакомиться со всеми разрешенными деятельностями по месту жительства, предварительно нужно обратиться в местный налоговый орган или найти перечень на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.

В зависимости от множества факторов, в снятом помещении не всегда можно осуществлять деятельность, даже имеющуюся в списке причисленных к видам самозанятости. Чтобы разобраться в вопросе подробнее, нужно рассмотреть несколько примеров.

Вариант первый

Гражданин, оказывающий свои услуги через интернет, может в одинаковых условиях работать как у себя дома, так и в нежилой съемной комнате. Физическое лицо может проводить консультации, писать статьи или создавать сайты на заказ. Такая деятельность причисляется к самозанятости при условии, что у налогоплательщика нет подчиненных или помощников.

Данные о полученной прибыли государственные органы получают на основании информации из мобильного приложения и определяют сумму налога.

Если человеку потребуется помощь других лиц в выполнении его работы, он будет обязан переоформить свой статус на индивидуального предпринимателя и перейти на уплату налогов по соответствующим ставкам.

Вариант второй

Самозанятые, занимающиеся репетиторством, также могут брать в аренду рабочее место. Оказывать свои услуги разрешено в том нежилом помещении, на которое заключен письменный договор об аренде.

Если занятия с клиентами проходят на их территории, то налогоплательщик облагается только суммой своего НПД. Такие работники полностью соответствуют требованиям федерального закона о специальном налоговом режиме для отдельных категорий граждан.

Когда физическое лицо оказывает услуги в арендованном офисе, деятельность автоматически определяется как предпринимательская. Даже при отсутствии необходимости соблюдения множества норм и правил, репетитор в съемном помещении обязан зарегистрировать себя в качестве ИП.

Вариант третий

Если физическое лицо работает в сфере обслуживания, аренду офиса нужно рассматривать особенно тщательно. Парикмахер, специалист по маникюру, педикюру или визажист не могут оказывать свои услуги в снятом помещении даже при официальной регистрации как самозанятого лица.

Причина – такая работа уже попадает под понятие предпринимательской, поскольку полноценную функциональность салона можно обеспечить только с соблюдением норм Санпин, Роспотребнадзора, СЭС и других служб.

Даже при наличии только одного работника придется заключать договор на вывоз мусора и ламп.

При оказании услуг на дому всю подобную ответственность берет на себя клиент, поскольку деятельность осуществляется на его территории.

Вариант четвертый

При работе с детьми складывается практически аналогичная ситуация. Присматривать за ними на территории клиента разрешается всем гражданам, выплачивающим налог на профессиональный доход.

В случае аренды для этого помещения автоматически требуется оформление ИП или другой формы юридического лица. Только в таком случае можно официально взаимодействовать со всеми государственными органами контроля, что просто необходимо.

Помещение, в котором будут находиться дети, должно соответствовать нормам противопожарной безопасности, всем санитарным нормам/правилам и пройти проверку санэпидстанции.

Также обязательно нужно заключить договор на вывоз мусора и ламп и уведомить о начале работы Роспотребнадзор.

Сам гражданин должен иметь педагогическое образование и иметь на руках заполненную санитарную книжку.

Особенности деятельности в статусе самозанятого гражданина

Статус самозанятого определяется законодательством только при соблюдении всех условий ФНС РФ.

Отсутствие наемных работников контролируется только наличием оформленных трудовых договоров, поэтому привлечь в помощь несколько раз своих знакомых допускается.

На специальный налоговый режим при оказании услуг имеет право абсолютно любой человек. Его присвоение зависит только от наличия профессии в списке разрешенных видов деятельности, утвержденном федеральным законом и местными органами власти.

Самозанятость освобождает от уплаты НДФЛ, но каждый вид деятельности имеет свои нюансы. Физическое лицо имеет право арендовать офис в любой ситуации. Работа в нем может быть реализована не всегда.

Перед тем как снимать комнату, необходимо ознакомиться со всеми особенностями ведения своей деятельности и учесть возможные недостатки аренды отдельного помещения.

Источник: https://samozanyatyj.ru/poleznoe/mogut-li-arendovat-pomeshhenie-ili-rabochee-mesto.html

Самозанятые граждане: виды деятельности 2019 в Москве и области

Самозанятые граждане закон вступил в силу

Граждане, получающие доход от самостоятельного предпринимательства, не являющиеся работодателями и не зарегистрированные как ИП, получили определение самозанятых. Долгое время получение ими доходов оставалось вне правового поля. Но уже с начала наступившего 2019 года вступил в силу пилотный проект нового налогового режима, обязывающий перечислять налог на профессиональный доход (НПД).

Первоначально проект запущен на 10 лет и действует всего лишь в пределах 4-х субъектов России. Поэтому самозанятые граждане по видам деятельности в 2019 году в Московской области, Москве, а также в Татарстане и Калужской области получили возможность легализовать свой труд, пройдя простую процедуру регистрации.

Кто относится к самозанятым в Москве?

Как определить, что некоторые лица могут рассматриваться как самозанятые граждане по видам деятельности в 2019 в Москве? Самозанятые граждане должны обладать рядом факторов:

  • уровень годового дохода за год не может быть больше, чем 2 400 000 рублей;
  • отсутствие трудовых договоров с наемными работниками;
  • наличие соответствующего вида работ;
  • работы осуществляются на территории тех субъектов страны, где действует налог на самозанятых.

Самозанятые граждане вправе не регистрироваться как ИП, соответственно, налоговая нагрузка у них существенно ниже. Нет необходимости платить НДС, НДФЛ, страховые взносы.

НПД рассчитывается исходя из налоговой базы – поступивших плательщику доходов от предпринимательства. Расчет производится по кассовому методу, то есть за основу берутся фактические поступления.

При данном режиме действуют 2 вида ставок:

Подробнее о налогах на самозанятых написано тут.

Какие виды занятий попадают под закон в Москве?

Какие могут применять самозанятые граждане виды деятельности в 2019 для налогов в Москве? Согласно статье 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ст.6), объектом налогообложения следует рассматривать доходы, поступившие в результате реализации населению и организациям товаров, услуг, передачи имущественных прав.

Виды деятельности для самозанятых в 2019 году в Москве

Как понять, что гражданин может выбрать статус самозанятого, не регистрируясь в качестве ИП? Какие источники доходов позволяют получить подобный правовой статус? Обычно речь идет о тех лицах, кто оказывает небольшие бытовые услуги населению, о фрилансерах, репетиторах, организаторов торжеств.

Среди допустимых видов деятельности для самозанятых в Московской области и столице выделяют следующие:

  • оказание косметических услуг на дому;
  • сдача жилья в аренду как посуточно, так и на длительное время;
  • работа в сети Интернет на электронных площадках;
  • проведение фото- и видеосъемки;
  • реализация продуктов питания собственного производства;
  • продажа изделий, изготовленных самостоятельно;
  • организация праздников, досуга и развлечений;
  • проведение строительно-ремонтных работ;
  • оказание консультационных юридических и бухгалтерских услуг;
  • прочие занятость, не противоречащие действующему законодательству.

Общий список видов деятельности во всех стартовых регионах.

Список может быть пополнен и иными видами работ, которые не предполагают обязательного наличия статуса ИП.

Как понять, что именно мой вид деятельности попадает под закон?

На территории РФ, в том числе и в Москве, для самозанятых граждан виды деятельности, позволяющие перейти на уплату ПНД, связаны с реализацией продукции собственного производства, оказанием услуг, передачей имущественных прав. Если сказать простым языком, это работы бытового характера.

Доходы не рассматриваются как результат самозанятой деятельности, при следующих условиях:

  • реализация автомобилей, продажа жилья и недвижимого имущества;
  • заработная плата на основании трудовых договоров;
  • продажа имущества, находившегося в личном потреблении;
  • выручка от продажи паев, долей в уставном капитале;
  • доходы в натуральной форме;
  • поступления в результате деятельности в рамках простого товарищества;
  • доходы получены лицами, ранее зарегистрированными в ФНС, и чья деятельность связана с присмотром за детьми, репетиторством, уборкой помещений.

Чем нельзя заниматься самозанятым в Москве?

Лица после регистрации на режиме НПД в качестве налогооблагаемой базы используют поступления от собственной предпринимательской деятельности. Но при этом следует помнить, что некоторые источники доходов возможны для ИП и организаций. К ним относятся:

  • выручка от продажи подакцизных товаров;
  • получение прибыли от реализации полезных ископаемых;
  • перепродажа товаров;
  • оказание услуг по доставке товаров третьим лицам;
  • работы по договорам комиссии, выступление в качестве агентов.

Если плательщик использует иные налоговые спецрежимы или занимается деятельностью, по результатам которой необходимо уплачивать НДФЛ, иметь статус самозанятого не допускается. Однако предприниматели на таких системах налогообложения, как ЕНВД, УСН или ЕСХН, вправе перейти на НПД, уведомив об этом ФНС.

Новый налоговый режим позволяет достаточно большому количеству самозанятых лиц оформить свою деятельность, больше не опасаясь претензий со стороны контролирующих органов. Упрощенная процедура регистрации и минимальные налоговые отчисления дают возможность не отвлекаться от основной работы.

Читайте последние новости про самозанятых 2019: «Новости о самозанятых гражданах»

Источник: https://samozanyatoi.ru/vidy-deyatelnosti-samozanyatyx-grazhdan-2019-v-moskve-i-moskovskoj-oblasti/

В правах
Добавить комментарий