Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет проводки

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет в бюджетном учреждении в 2019 году

Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет проводки

Нередко в течение текущего периода в учреждение поступают средства по дебиторским обязательствам прошлых лет.

При этом ранее перечисленные суммы возвращаются в кассу или на расчетные счета организации. Проблем с учетом не возникает, если возврат осуществляется в течение одного периода, то есть финансового года.

Погашение же дебиторки прошлых лет не всегда разрешается использовать на текущие нужды.

Как отразить в учете возврат суммы, которые контрагент задолжал в прошлых отчетных периодах. Как показать их в отчетности и можно ли их использовать на текущие нужды – в статье.

Учет до возврата

Учреждения могут предусмотреть в договоре или контракте с поставщиками, подрядчиками и исполнителями аванс. В некоторых случаях делать это нужно обязательно, и размеры авансов строго ограничены.  Также учреждение вправе получать товары или принимать работы, услуги через подотчетное лицо.

Авансы поставщикам и подотчетникам отражайте на аналитических счетах счета 206 00 «Расчеты по выданным авансам» и 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами».

Дебиторская задолженность может образоваться и по взаиморасчету с Фондом Соцстраха. Такая ситуация может возникнуть только в тех регионах РФ, которые не включены в число участников пилотного проекта. Чтобы отразить такую переплату используйте счет 303 02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Если на балансе числится дебиторская задолженность, проверьте, не является ли она безнадежной к взысканию или сомнительной. От этого зависит ее дальнейший учет.

Нереальная к взысканию и сомнительная дебиторка

Как отразить в учете возврат дебиторской задолженности прошлых лет: проводки

Учитывайте возврат дебиторской задолженности по расходам прошлых лет на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств» с кодом поступления 510 «Поступление на счета». Если вам вернули дебиторку текущего года, отразите восстановление кассовых расходов по тому же КВР, по которому проводили выплату (письмо Минфина № 02-07-10/77985 от 23 декабря 2016 г.)

В текущем году средства могут зачислить как невыясненные поступления по коду доходов 181 «Невыясненные поступления». В этом случае подайте в казначейство уведомление об уточнении операций (ф. 0531852). В назначении платежа укажите верный код поступления — 510. В учете поступление дебиторки прошлых лет отразите проводками:

ДЕБЕТ 0 209 34 560    КРЕДИТ 0 206 ХХ 660

— предъявлено контрагенту требование вернуть аванс;

ДЕБЕТ 0 201 11 510    КРЕДИТ 0 209 34 660

— зачислены деньги на счет учреждения. Одновременно отражено уменьшение забалансового счета 17 (код аналитики 510, статья 510 КОСГУ).

Учреждения могут не перечислять дебиторку в доход бюджета, если есть решение учредителя

Возврат дебиторской задолженности, которая образовалась за счет целевой субсидии, можете не перечислять в бюджет, а использовать в текущем году на аналогичные цели. Для этого нужно подтвердить свою потребность в этих средствах и согласовать ее с учредителем. Затем внести изменения в план ФХД на сумму дебиторки.

Если дебиторская задолженность возвращена по целевым средствам, подготовьте уточненные сведения (ф. 0501016). Сделайте это в течение 30 рабочих дней с момента поступления денег. В противном случае финорган перечислит всю сумму в доход бюджета (п.

 10, 12 Порядка, утвержденного приказом Минфина № 226н от 13 декабря 2017 г.).

Не перечисляйте в бюджет дебиторку, если кассовый расход в прошлые годы производили за счет собственных средств.

Как отразить в учете возврат целевой субсидии прошлых лет

Средства целевой субсидии прошлого года придется вернуть в двух случаях.

1. Если не использовали в 2018 году всю сумму полностью. В этом случае возврат в бюджет остатка субсидии прошлого года, не использованной полностью, оформите проводками:

ДЕБЕТ 5 205 83 560    КРЕДИТ 5 303 05 730

— начислена задолженность по возврату в бюджет остатка целевой субсидии;

ДЕБЕТ 5 303 05 830    КРЕДИТ 5 201 11 610

— перечислен в доход бюджета остаток целевой субсидии. Одновременно отражено увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 180, статья 610 КОСГУ).

2. Если ревизоры установили нецелевое использование. Нецелевку по субсидии на иные цели верните в бюджет из средств от платной деятельности (письмо Минфина № 02-07-10/84803 от 15 декабря 2017 г.). В учете отразите:

ДЕБЕТ 5 401 10 183    КРЕДИТ 5 303 05 730

— начислена задолженность по возврату в бюджет субсидии, использованной не по целевому назначению;

ДЕБЕТ 2 304 06 830    КРЕДИТ 2 201 11 610

— средства нецелевки перечислены в доход бюджета за счет приносящей доход деятельности. Одновременно отражено увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 180, статья 610 КОСГУ);

ДЕБЕТ 5 303 05 830    КРЕДИТ 5 304 06 730

— отражены остатки средств, перечисленные в доход бюджета.

Как отразить в отчетности

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отразите в двух отчетах.

1. В отчете об исполнении учреждением плана ФХД (ф. 0503737) по строке 591 раздела 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения». Эту же сумму укажите и по строке 951 раздела 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет» с кодом аналитики 510.

Возврат субсидий прошлых лет в доход бюджета покажите по строке 592 «Выбытие денежных средств» со знаком «минус» и строке 720 «Уменьшение остатков средств» со знаком «плюс» по КФО 5. Также эту сумму зафиксируйте в разделе 4 в строке 910 «Возвращено остатков субсидии прошлых лет, всего».

2. В отчете о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723) сумму возврата запишите в строке 421 «по возврату дебиторской задолженности прошлых лет» с отрицательным значением. А возврат остатков субсидий прошлых лет покажите в строке 422 «по возврату остатков субсидий прошлых лет» в положительном значении.

Когда дебиторку можно использовать в текущем году

Если в текущем году вам вернули дебиторскую задолженность прошлых лет, то вы можете их использовать на текущие нужды при условии, что расходы были проведены за счет:

  • средств от платной деятельности или за счет субсидий на госзадания;
  • целевой субсидии, если на это есть разрешение учредителя.

Способ отражения возврата дебиторки прошлых лет зависит от того, где учреждение открыло лицевой счет – в финоргане или органе Федерального казначейства.

В первом случае, порядок отражения операций при возврате дебиторской задолженности прошлых лет устанавливает соответствующий финансовый орган. Во втором порядок отражения утвержден приказами Федерального казначейства:

  • для бюджетных учреждений – приказом № 11н от 19 июля 2013 г.;
  • для автономных учреждениям – приказом № 15н от 08 декабря 2011 г.

Как органы Федерального казначейства отражают возврат дебиторской задолженности на лицевых счетах, смотрите в рекомендации

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102859-qqq-07-23-vozvrat-debitorskoy-zadoljennosti-proshlyh-let-v-byudjetnom-uchrejdenii

Погашена задолженность прошлых лет фсс проводки

Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет проводки

Рассмотрим, как в соответствии с нормативными документами Федерального казначейства эти средства должны учитываться на счетах учреждений, открытых в ОФК. Из п.

11 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 19.07.

2013 N 11н, следует, что поступившие на счет по учету средств учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых ему в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата. Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства

Возврат дт задолженности прошлых лет фсс проводки 2019

339 Инструкции N 157н Данные по строке 710 отражаются в отрицательном значении;

  1. строка 720 формируется в графе 5 – на основании данных по выплатам (уменьшениям) денежных средств с лицевых счетов учреждения, отраженных по кредиту счета 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства». Данные по строке 720 отражаются в положительном значении.

В соответствии с п. 44.1 Инструкции № 33н в разд.

Используется, когда учреждение является администратором соответствующих доходов бюджета.

Какими проводками отразить в учёте возврат средств ФСС

Возврат текущего года, отразите как восстановление расходов по соответствующему КВР (письмо Минфина России от 23 декабря 2016 № 02-07-10/77985). Проводки такие: Д. 0.201.11.510 – К. 0.303.02.730, увеличение забалансового счета 17 (код аналитики – КВР, код КОСГУ – 213) поступило возмещение от ФСС текущего года (как восстановление кассовых расходов).

Д. 0.201.11.510 – К. 0.303.02.730, увеличение забалансового счета 17 (код аналитики – КВР, код КОСГУ – 510) поступило возмещение от ФСС прошлого года. Возврат текущего года отражается в ф.

Обоснование 1.

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Долг ООО «Торгснаб» числился на забалансовом счете 007, поскольку законодательно установленный 5-летний срок еще не истек.

Чтобы восстановить правомерно списанный долг, потребуется сделать несколько проводок и оформить один документ — об этом расскажем в следующем разделе.

В результате инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной в ООО «Ритм» перед составлением годового баланса, была выявлена задолженность контрагента ПАО «Синий берег» с истекшим сроком исковой давности. Поскольку под данную задолженность ранее был сформирован резерв, за счет него было произведено списание дебиторки с переносом ее суммы за баланс.

С процедурой списания дебиторской задолженности вас познакомят размещенные на нашем сайте материалы:

Через несколько месяцев налоговики при проверке выявили необоснованное списание указанной задолженности — выяснилось, что срок исковой давности прерывался, и этот факт не был учтен при определении крайней даты при списании долга.

Проводки по счету 69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Сумма начислений взносов проводится по Кт 69, перечисление во внебюджетные фонды отражаются по Дт 69. Также по Кт 69 может проводится сумма поступлений взносов, зачисляемых из внебюджетных фондов в пользу организации.

Основные операции по счету 69 отражаются в учете следующими проводками: Дт Кт Описание Документ 69 Страховые взносы перечислены во внебюджетный фонд Платежное поручение 20 69 Начислены страховые взносы работнику основного производства Зарплатная ведомость 44 69 Начислены страховые взносы работнику, обеспечивающего процесс реализации товара Зарплатная ведомость 99 69 Начисление штрафов, пеней по выплатам страховых взносов Бухгалтерская справка-расчет 69 Возврат средств, излишне уплаченных во внебюджетные фонды Банковская выписка 31.01.2016 года ООО «Старт» осуществило выплату сотруднику хозяйственного отдела Сазонову К.Р.: зарплата — 41 300 руб.; пособие по болезни — 7 500 руб.

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Списание безнадежной задолженности проводится по решению правления организации.Сумма просроченной дебиторской задолженности, которая была признана безнадежной, подлежит списанию за счет созданного ранее резерва и учитывается как нереализационный расход.

В учете списание проводится по Дт , который, в зависимости от вид операции, кредитуется со счетами учета расчетов с контрагентами (счета , 60, , 71, 73, 76).Рассмотрим операции по списанию долга на примере:ООО «Лакмус» была проведена инвентаризация на 01.

2015, по результатам которой было принято решение о создании резерва на сумму 54 000 руб. В сентябре 2015 было выявлена неплатежеспособность должника ООО «Лакмус» — покупателя ООО «Парус», по причине признания последнего банкротом.

Долг ООО «Парус» в сумме 72 000 руб.

(НДС 10 983 руб.) был признан безнадежным.Бухгалтером ООО «Лакмус» были сделаны следующие проводки: Дт Кт Описание Сумма

Погашение дебиторской задолженности и отражение информации в отчете (ф.0503123) и сведениях (ф.0503169)

операций по возврату дебиторской задолженности прошлых лет. У казенного учреждения на счете 1 206 26 000 числилась дебиторская задолженность в сумме 5 000 руб., образовавшаяся в ноябре 2015 года (по условиям контракта исполнитель в ноябре 2015 года должен был выполнить свои обязательства).

Источник: http://pdd23.ru/pogashena-zadolzhennost-proshlyh-let-fss-provodki-48688/

Восстановление Кассового Расхода в Бюджетном Учреждении Проводки

Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет проводки

Оприходованы поступившие материалы (64 000 руб.

Восстановление расходов при внесении в кассу излишне выплаченной заработной платы

Во втором случае у виновного лица возникают обязательства по передаче денежных средств организации (в том числе понеобоснованно списанным материалам).

При этом перечисление средств в доход бюджета в данном случае может отражаться на лицевом счете бюджетного учреждения в качестве уменьшения дохода, полученного по коду КОСГУ 140.

Восстановление кассовых расходов

Приказом Минфина России от 01. 12. 2010 N 157н. Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв.

Приказом Минфина России от 06. 12. 2010 N 162н.

Учет восстановления кассового расхода

Ваш вопрос от 29. 12. 2015 «Доброго времени суток! Прошу дать проводки по восстановлению кассовых расходов. Ситуация: 1) Поставщику оплачено за услуги, например по КОСГУ 226.

Деньги от поставщика вернулись к нам на лицевой счет. Меня больше интересуют забалансовые счета 17. 01 и 18. 01 Отвечает Олеся Орлова, эксперт Дебет 0. 201. 11. 510 Кредит 0. 206. 26.

660 (если возвратили аванс), или Дебет 0. 201. 11. 510 Кредит 0. 302. 26.

730 — отражено поступление на лицевой счет средств возвращенных поставщиком (восстановлен кассовый расход); Одновременно уменьшение(кредит) забалансового счета 18 (КОСГУ 226).

Обоснование Из рекомендации Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону+7 800 350-23-69 доб. 504 (консультация бесплатно)

Аналогично поступите, если в платежном документе указали неправильные реквизиты и средства возвращает банк.

Полученную сумму отразите по тому же коду КОСГУ, по которому проходила выплата. Такой вывод следует из Порядка, утвержденного , Порядка, утвержденного. Порядок отражения в бухучете возврата денег от контрагента или банка зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений: Возврат денег отразите следующим образом:

операцииДебет счетаКредит счета
1.Отражено поступление средств (как восстановление кассового расхода текущего финансового года)
Уменьшение (по соответствующему коду )
XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Такой порядок следует из Инструкции № 174н. Однако в Инструкции № 174н приведена проводка только по возврату аванса согласно условиям договора (т.

е. со ). Поэтому проводки по возврату ошибочно перечисленных денег контрагенту и возврату платежа из банка согласуйте с учредителем ( ).

Кстати, если вы также ошибочно начислили расходы в большей сумме, чем нужно, откорректируйте ее методом «красное сторно». Исправление оформите бухгалтерской справкой ( ).

Типовые проводки по бюджетному учету (примеры)

Номер разряда счетаЗначение
1–17Классификационный признак поступлений и выбытий
18Финансовое обеспечение
19–21Объект учета
22Группа объекта учета
23Вид объекта учета
24–26Вид поступлений, выбытий объекта учета

1–17 цифры кодируют классификационный признак поступлений и выбытий и формируются из КБК. Инструкция бюджетного учета № 162н содержит отдельное приложение 2, в котором для каждого счета расписано, какой КБК необходимо указать: код, предназначенный для расходов бюджета (КРБ), доходов бюджета (КДБ) или источников финансирования дефицита бюджета (КИФ).

Восстановление кассового расхода текущего финансового года

Завершение операций органами Федерального казначейства по распределению в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачисление в соответствующие бюджеты производится в первые пять рабочих дней текущего финансового года.

Указанные операции отражаются в отчетности об исполнении бюджетов отчетного финансового года*. 3. Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования текущего финансового года прекращают свое действие 31 декабря.

До последнего рабочего дня текущего финансового года включительно орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета, обязан оплатить санкционированные к оплате в установленном* порядке бюджетные обязательства в пределах остатка средств на едином счете бюджета.

В апреле 2019 года сотрудник уволился и получил окончательный расчет при увольнении. в августе 2019 года выявлена ошибка в начислении окончательного расчета в сумме 3000 руб.

Сотрудник добровольно вносит в кассу казенного учреждения денежные средства. Кассир сдает деньги с использованием дебетовой карты на личный счет учреждения. Какие бухгалтерские проводки должно сделать казенное учреждение?

Могут ли эти денежные средства пойти на восстановление расходов текущего года?

Источник: https://russia-ukraine.com/vosstanovlenie-kassovogo-rashoda-v-bjudzhetnom-p07/

В правах
Добавить комментарий