Выплата призов в 6 ндфл

6 ндфл какие даты ставить

Выплата призов в 6 ндфл

Строка 120 6-НДФЛпредназначена для отражения даты перечисления налога, удержанного у физического лица, относящегося к категории плательщиков налога. Но занесение в нее информации осуществляется лишь в определенных случаях.

Обобщение заносимой во второй раздел информации происходит по идентичной схеме. В ситуации, когда у нескольких физических лиц дата выплат средств и последующий вычет налога полностью совпали, одинаковые в датах данные предоставляются в органы в обобщенном виде, отражаемом в одном блоке 2 раздела.

Что нужно заносить в 120 строку

В налоговом кодексе говорится, что налоговым агентом должна быть проведена процедура передачи налога в ограниченный срок, заканчивающийся вечером следующего дня после проведения выплаты дохода. Но стоит выделить и существующие исключения, не поддающиеся правилам.

Это выплаты физлицу, связанные с расчетом отпуска. Также в категорию исключительных случаев можно отнести и . Проведение процедуры вычета из этих видов доходов НДФЛ происходит в конце месяца, за который было произведено начисление дохода, а точнее, в последний рабочий день.

Исключением срока оплаты налога может стать дата месяца, выпадающая на выходной или праздничный день. В этом случае последний день оплаты переносится автоматически на новый рабочий день, наступающий сразу за уходящими праздничными и выходными днями. Отталкиваясь от этих данных, можно сказать, что указываемая в 120 строке дата обязана соответствовать некоторым критериям:

  • При занесении информации, относящейся к стандартному виду выплат, входящих под описание ст. 226, в 120 строке отражается дата, следующая после завершения дня, вписанного в .
  • Но при занесении в блок информации, имеющей отношение к выплате дохода по больничному или расчетному отпуску, следует занести в 120 строку последний день месяца, имеющего прямое отношение к периоду выплаты дохода.
  • При попадании дня вычета налога на нерабочий, необходимо осуществить смещение дня платежа налога на рабочий день, который станет первым после нерабочего.

Особенности заполнения строки

Чаще у бухгалтеров возникают вопросы, касающиеся выходных дней и праздников. Часто компании в качестве стимулирующего элемента используют финансовые средства, выплачиваемые физлицам накануне государственных праздников. Также компаниями происходят выплаты доходов физлицам в последний рабочий день, после которого наступают выходные.

В обеих ситуациях применяется общая норма, прописанная в ст. 6.1 НК.

При условии, что осуществляемые виды выплат не были отмечены во втором абзаце 6 параграфа, срок перечисления вычисленного из доходов в последний рабочий день налога автоматически переходит на следующий рабочий день, который идет первым после выходных либо праздничных. Именно этот день становится крайней датой, когда можно осуществить передачу НДФЛ без просрочки. И ее требуется занести в 120 строку.

Пример заполнения строки

Компания «Строчка» проводит процедуру оформления отчетности . По причине майских праздников осуществление оплаты жалованья и премии было выполнено апреля 2017 года. Помимо этого, двумя сотрудниками были оформлены отпуска, которые также совпали с майскими праздниками.

Таким образом, в апреле компанией были осуществлены выплаты доходов:

  • Двоим сотрудникам перечислено было 15 000 и 9 000 рублей. Процедура выплаты дохода была проведена апреля.
  • апреля компания выплатила еще одному сотруднику 19 000 рублей.

Как заполнить строку 120 в 6-НДФЛ в такой ситуации, знают не все бухгалтеры. Несмотря на то, что выплаты осуществлялись в разные дни, а последующая передача вычетов НДФЛ была проведена позднее, суммы выплат подвергаются соединению и указываются в . В 120 строку заносится дата, то есть 4 мая 2017 года.

Причиной выбора даты – 4 мая является необходимость передачи налоговой суммы в последний день месяца. Но так как он выпал на нерабочий день, а после были праздники, первым рабочим оказался день 4 мая.

Форма второго раздела заполняется в соответствии с принятыми общими правилами. Это требование относится и к 120 строке. При ее заполнении стоит помнить о нюансах, связанных с переносом даты перечисления платежей по НДФЛ.

Как проставлять в отчете 6-НДФЛ дату перечисления налога, если срок приходится на выходной день или праздник?

Мнение эксперта

В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, предельные сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В этом разделе нужно отразить:

  • по строке 100 – дату фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 – дату удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 – дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 – обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета НДФЛ) в указанную в строке 100 дату. В эту сумму входит и выплаченный в середине месяца аванс;
  • по строке 140 – обобщенную сумму удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.

Дата фактического получения дохода – это дата, на которую доход подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ. Она зависит от вида дохода.

Особые сроки установлены для заработной платы – последний день месяца или день увольнения и материальной выгоды с заемных средств и для командировочных расходов – последний день месяца.

Для всех остальных доходов дата фактического получения дохода – это день его выплаты. Значит, при каждой выплате таких доходов у агента возникает обязанность исчислить, удержать НДФЛ и на следующий день перечислить его в бюджет.

В строку 120 проставляем срок уплаты НДФЛ – дату, не позднее которой налог на доходы физических лиц должен быть уплачен по закону. Чаще всего это дата, следующая за датой
в строке 110.

Если срок уплаты приходится на выходной день или праздник, он сдвигается на следующий рабочий день после выходных. Например, отпускные за январь 2016 года были выплачены 14 января. Срок уплаты НДФЛ (31 января) выпал на воскресенье. Значит, в разделе 2 расчета

6-НДФЛ данную операцию нужно было отразить следующим образом:

Источник: https://www.belprim.ru/other-taxes-and-fees/6-what-dates-to-put/

Заполнение формы 6-НДФЛ: прочие выплаты и удержания (даты и суммы)

Выплата призов в 6 ндфл

1. Компания выплатила неустойку, НДФЛ с которой не выделен в решении суда
2. Компания удержала НДФЛ из неустойки
3. Компания купила у работника имущество
4. Компания вручает призы участникам конкурса

Сотрудник купил у компании ноутбук. В течение гарантийного срока техника сломалась. Компания отказалась возвращать деньги, и сотрудник взыскал их через суд. Суд обязал компанию выплатить неустойку. Суд не выделил НДФЛ в постановлении. Компания выдала деньги, но не смогла удержать налог. К моменту выплаты неустойки сотрудник уже уволился.

Неустойка, которую компания выплачивает по решению суда, облагается НДФЛ (письмо ФНС России от 25.12.15 № БС-4-11/22869@, п. 7 Обзора, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.15).

Но удержать налог можно, только если суд в постановлении выделил НДФЛ. Если неустойка записана одной суммой, выдайте ее работнику полностью.

Поскольку сотрудник уволился, компания не сможет удержать НДФЛ (письма Минфина России от 02.11.15 № 03-04-05/62860, от 14.07.14 № 03-04-06/34278).

Неустойку покажите в строке 020, а исчисленный с нее налог — в строке 040. Неудержанный НДФЛ отразите в строке 080 раздела 1 расчета.

В разделе 2 компания может заполнить только дату выдачи дохода — в строке 100 и размер выплаты — в строке 130. В строке 100 поставьте дату получения дохода, а в строках 110 и 120 нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9194@). В строке 130 поставьте доход, который получил «физик». А в строке 140 — ноль.

На примере

6 июня компания по решению суда выплатила бывшему сотруднику неустойку — 27 000 руб. Суд не выделил налог в постановлении, поэтому компания выдала всю сумму на руки. На дату выплаты она исчислила НДФЛ — 3510 руб. (27 000 руб. × 13%). Удержать налог с ближайших выплат компания не смогла, так как работник уволился.

Помимо неустойки за полугодие компания начислила доходы 10 сотрудникам (в том числе работнику, который получил неустойку) — 2 560 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 332 800 руб. (2 560 000 руб. × 13%).

В строке 020 компания увеличила доходы на неустойку — 2 587 000 руб. (2 560 000 + 27 000). В строке 040 показала налог, исчисленный в том числе с неустойки, — 336 310 руб. (332 800 + 3510). Компания не смогла удержать НДФЛ, поэтому отразила налог 3510 руб. в строке 080. Расчет компания заполнила, как в образце 61.

Образец 61. Как отразить неустойку, с которой компания не смогла удержать НДФЛ:

2. Компания удержала НДФЛ из неустойки

Сотрудник купил товары у компании. Они оказались некачественными. Работник доказал это в суде, взыскал деньги и неустойку. В постановлении судьи выделили НДФЛ с неустойки. Компания удержала налог при выплате.

Неустойка облагается НДФЛ (письмо ФНС России от 25.12.15 № БС-4-11/22869@, п. 7 Обзора, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.15). Если суд выделил налог в постановлении, удерживайте НДФЛ при выплате неустойки (письма Минфина России от 22.04.16 № 03-04-05/23587, от 28.10.15 № 03-04-07/62079). Кстати, компания также вправе удержать налог с неустойки, если выплачивает ее добровольно.

Неустойку отразите в строке 020, а налог с нее — в строках 040 и 070 раздела 1. В разделе 2 запишите дату получения дохода, удержания налога и крайний срок перечисления НДФЛ.

Для выплат по суду нет специальной даты получения дохода. Поэтому в строке 100 запишите дату выплаты неустойки (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 110 — этот же день (п. 4 ст. 226 НК РФ).

А в строке 120 — следующий рабочий день.

Если компания выплатит неустойку «физику», который не работает в компании, ее тоже нужно отразить в расчете.

На примере

29 апреля компания проиграла сотруднику в суде. По решению должна оплатить неустойку — 40 000 руб. В постановлении выделен НДФЛ- 5200 руб. (40 000 руб. × 13%).

Поэтому 23 мая компания выдала сумму за минусом налога. Дата получения дохода в виде неустойки — день выплаты 23 мая. Эту дату компания записала в строках 100 и 110. В строке 120 — следующий день.

Раздел 2 компания заполнила, как в образце 62.

Образец 62. Как отразить в разделе 2 неустойку, с которой компания удержала НДФЛ:

3. Компания купила у работника имущество

Компания купила у работника личный автомобиль. Налог с доходов не удерживала. Сотрудник сам будет отчитываться в инспекцию и платить НДФЛ.

В 6-НДФЛ компания отражает только доходы, в отношении которых она является налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При продаже имущества «физик» платит НДФЛ сам (подп. 2 п. 1 ст.

 228 НК РФ, письмо ФНС России от 01.08.12 № ЕД-4-3/12769@). Для этого он представляет в инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Выплаты при покупке имущества у «физиков» не включайте в расчет 6-НДФЛ, даже если продавец — сотрудник компании.

Кстати, «физик» вправе не платить налог при продаже машины, которую купил до 2016 года и владел ей более трех лет (подп. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Если владел меньше, работник вправе заявить в декларации имущественный вычет 250 тыс. рублей или уменьшить доходы на сумму, за которую купил автомобиль.

Во втором случае надо представить документы, подтверждающие расходы на покупку (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

На примере

Компания 16 мая купила у работника автомобиль за 450 000 руб. НДФЛ с этой суммы она не удерживала. В течение квартала компания начислила 25 сотрудникам доходы — 4 467 900 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 580 710 руб. (4 467 900 руб. × 13%). Доходы сотрудника от продажи автомобиля компания не отражала в расчете 6-НДФЛ. Раздел 1 компания заполнила, как в образце 63.

Образец 63. Как заполнить расчет, если компания купила имущество у сотрудника:

4. Компания вручает призы участникам конкурса

Компания проводит викторины и конкурсы. По итогам конкурса вручила сотруднику сертификат на покупку товаров в магазине. Когда работник совершил покупку, компания возместила магазину стоимость товаров в пределах суммы, на которую выдала сертификат.

С призов и подарков от участия в розыгрышах, конкурсах и викторинах компания удерживает НДФЛ. Поэтому такие доходы включайте в расчет 6-НДФЛ. Но только в том случае, если работник или другой «физик» получил в течение года призы общей стоимостью более 4000 рублей (письмо ФНС России от 02.07.15 № БС-4-11/11559@).

Призы облагаются НДФЛ по ставке 35 процентов, если компания проводила конкурс или другое мероприятие в рекламных целях (п. 2 ст. 224 НК РФ). В остальных случаях ставка — 13 процентов.

Компания исчисляет НДФЛ на дату выдачи дохода. Работник получил сертификат в один день, а использовать его может и позже. В Минфине считают, что в этом случае дата получения дохода — это день, когда «физик» воспользовался сертификатом (письмо Минфина России от 30.12.15 № 03-04-07/77606).

Если призы облагаются по ставке 35 процентов, заполните отдельный блок строк 010–050. В строке 020 доход покажите в квартале, когда работник воспользовался призом. НДФЛ с дохода отразите в строке 040. Далее порядок заполнения расчета зависит от того, смогла компания удержать НДФЛ или нет.

Если компания смогла удержать налог в отчетном периоде, запишите удержанную сумму в строке 070. В строке 100 запишите дату, когда работник воспользовался сертификатом. В строке 110 — день ближайшего денежного дохода, с которого компания смогла удержать НДФЛ. В строке 120 — следующий рабочий день.

Если компания может удержать НДФЛ только в следующем квартале, раздел 2 заполняйте в расчете за девять месяцев. При этом налог в строке 080 показывать не надо.

Если компания не сможет удержать НДФЛ до конца года, заполните неудержанный налог в строке 080. Раздел 2 расчета заполняйте так. В строке 100 запишите дату, когда «физик» воспользовался призом. А в строках 110 и 120 нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@). В строке 130 отразите стоимость приза, а в строке 140 — ноль.

На примере

10 мая в ходе рекламной акции компания вручила работнику сертификат на покупку бытовой техники. Сумма в сертификате — 60 000 руб. Сотрудник обменял сертификат на товар 23 мая. На эту дату компания исчислила НДФЛ — 19 600 руб.

((60 000 руб. — 4000 руб.) × 35%). Других доходов по ставке 35% в течение полугодия не было. Компания заполнила приз в отдельном блоке строк 010–050. В строке 030 отразила вычет 4000 руб. — сумму, которая не облагается НДФЛ.

Компания удержала налог с ближайшей зарплаты работника — 6 июня. В строке 100 записала 23 мая, в строке 110 — 6 июня, а в строке 120 — следующий день. В течение полугодия компания также начислила доходы по ставке 13% — 2 508 462 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 326 100 руб. (2 508 462 руб. × 13%). Всего компания удержала 345 700 руб. (326 100 + 19 600).

Доход получили 19 «физиков». Компания заполнила расчет 6-НДФЛ за полугодие, как в образце 64:

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_OtherPayments.htm

Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ

Выплата призов в 6 ндфл

Дата удержания налога в 6-НДФЛ: стандартный подход

Отражаем в 6-НДФЛ начисленный и удержанный налог

Нюансы 6-НДФЛ: налог удержан, но не перечислен

Как удержать в 2019 году налог по договору ГПХ и заполнить дату удержания в 6-НДФЛ?

Авансовая сумма в 6-НДФЛ: виды и даты

Экономия на процентах и дата удержания налога в 6-НДФЛ

Подарок сотруднику: как отразить дату удержания НДФЛ

В каком случае строка о дате удержания налога в 6-НДФЛ с «подарочного» дохода не будет заполнена никогда?

Итоги

Дата удержания налога в 6-НДФЛ: стандартный подход

При выплате дохода физическому лицу у коммерсанта появляется новый статус — он признается налоговым агентом, обязанным исчислить НДФЛ, удержать его из доходов получателя и перечислить в бюджет.

Об обязанностях налогового агента по НДФЛ узнайте из этой публикации.

Указанные действия придется выполнять, если физическое лицо получило:

  • заработок;
  • отпускные;
  • подарки;
  • иные виды доходов.

В 6-НДФЛ дата удержания налога (УН) — один из обязательных к заполнению параметров.

При этом она находится в зависимости:

  • от того, совпадает ли период удержания с периодом начисления НДФЛ;
  • вида выплаты.

Пополняйте свой налоговый информационный багаж о 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте статей:

В последующих разделах рассмотрим зависимость даты УН от указанных условий.

Отражаем в 6-НДФЛ начисленный и удержанный налог

Отражение даты УН в 6-НДФЛ напрямую зависит от момента исчисления НДФЛ. К примеру, начисленный налог отражается в 6-НДФЛ:

  • при оплате труда — последним днем месяца, за который она получена;
  • при увольнении — последним днем работы сотрудника;
  • в условиях признания дохода в виде экономии от процентов — последним днем месяца (на протяжении действия договора займа).

О налогообложении материальной выгоды и отражении в учете выданного сотруднику беспроцентного займа узнайте из статьи «Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику».

Дата УН для указанных ситуаций будет следующей:

  • для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
  • для «увольнительной» выплаты — день расчета с уволенным сотрудником;
  • для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днем получения дохода.

Важно, что дата УН попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ за один отчетный период с датой начисления налога, если выплаты физическим лицам имеют место в том же периоде. Если же на отчетный период приходится только дата получения дохода (и соответственно, исчисления НДФЛ), а дата выплаты денег — на следующий, то и дата удержания пойдет следующим отчетом.

К примеру, НДФЛ с начисленного в июне заработка, который выдается в июле, попадает в стр. 110 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Хотя данные о начисленном заработке и исчисленном налоге найдут отражение уже в разделе 1 полугодового отчета.

Еще момент, который следует учитывать: дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ никогда не совпадет со сроком перечисления налога. Даже если вы заплатите налог в бюджет в день выплаты дохода. Дело в том, что в стр.

120 приводят срок, в который НДФЛ должен быть перечислен по закону.

Это либо следующий за днем выплаты день, либо ближайший рабочий, если выплата прошла перед выходным, либо последний день месяца — для пособий и отпускных.

Понять особенности отражения в 6-НДФЛ начисленного и удержанного налога вам помогут материалы нашего сайта:

Нюансы 6-НДФЛ: налог удержан, но не перечислен

Случается, что налоговый агент НДФЛ из дохода удержал, отразил эту операцию в 6-НДФЛ (заполнив, в том числе все даты по стр. 100, 110 и 120), однако по какой-то причине в бюджет его вовремя не перечислил (финансовые затруднения, блокировка расчетного счета, халатность ответственного работника и др.).

В этой ситуации необходимо помнить одно правило: чем позже НДФЛ попадет в бюджет, тем больше материальные потери компании, поскольку за каждый день просрочки придется уплатить пени (ст. 75 НК РФ). Первым днем начисления пеней будет день, следующий за датой, указанной в расчете в стр. 120.

За что могут начислить пени по 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Финансовые затраты из-за несвоевременной уплаты НДФЛ возрастут, если погасить налоговый долг фирма не успела до проверки налоговиков — они вправе оштрафовать ее за неправомерное неперечисление налога (ст. 123 НК РФ).

А если налоговый агент пойдет в суд, не согласившись со штрафными санкциями, возникнут еще и судебные издержки.

В последующих разделах нашего материала остановимся на особенностях заполнения предназначенной для отражения даты УН строки 6-НДФЛ в различных ситуациях.

Как удержать в 2019 году налог по договору ГПХ и заполнить дату удержания в 6-НДФЛ?

Выплата физическому лицу дохода по договору гражданско-правового характера (ГПХ) — это также повод для расчета и удержания НДФЛ, как и в ситуации с «зарплатным» доходом.

Об отличительных признаках договора подряда узнайте из материала «Гражданско-правовой договор с физическим лицом».

Необходимо отметить, что для целей НДФЛ вообще и расчета 6-НДФЛ, в частности, даты начисления указанных видов доходов (стр. 100) различаются:

  • для зарплаты (дохода, полученного сотрудником за выполнение трудовой функции в рамках трудового договора) это последний день месяца, за который она начислена;
  • для дохода по договору ГПХ (платы за выполненную работу) — день его получения.

Несмотря на указанные отличия в дате исчисления налога, дата удержания в ситуации выплаты дохода по договору ГПХ определяется аналогично дате УН по трудовому договору, как день выплаты вознаграждения. А это значит, что при заполнении расчета в части доходов по ГПХ даты в строках 100 и 110 совпадут.

Между тем ГПХ-договор обладает одной особенностью, которая оказывает влияние на отражение даты УН в 6-НДФЛ.

Если исполнитель в период выполнения работы (оказания услуги) получает от заказчика авансы, они приравниваются к доходам и облагаются НДФЛ независимо от их величины, периода выплаты и иных условий.

Как ГПХ-авансы влияют на заполняемую в 6-НДФЛ дату УН, расскажем в следующем разделе.

Авансовая сумма в 6-НДФЛ: виды и даты

Понятие «аванс» применяется в хозяйственном обороте повсеместно. В общем случае аванс представляет собой предоплаченную сумму (до определения окончательного дохода). Это в одинаковой мере можно применять и в отношении:

  • «зарплатного» аванса, выплачиваемого в силу законодательства работнику, оформленному по трудовому договору;
  • аванса по договору ГПХ, выплата которого определяется условиями договора по воле его сторон;
  • фиксированных авансовых платежей — выплачиваемых в силу требований налогового законодательства работающими на патенте иностранцами.

Несмотря на однозначное толкование термина «аванс», отражение даты УН с авансовых выплат в 6-НДФЛ в указанных случаях имеет свои особенности.

Дата УН при выплате «зарплатного» аванса

При установлении даты УН по «зарплатному» авансу необходимо исходить из следующего:

  • аванс — это часть заработка;
  • в целях исчисления НДФЛ зарплата считается доходом, дата получения которого приходится на последний день месяца, за который зарплата начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этой связи:

  • аванс еще не считается доходом;
  • НК РФ удерживать НДФЛ с авансовых сумм не требует.

Следовательно, отдельно факт выплаты аванса в 6-НДФЛ не отражается и включается в этот отчет только в составе зарплаты начисленной, то есть в последний день месяца. Дата УН для дохода в виде зарплаты (включая «зарплатный» аванс) — день выплаты заработка по окончании отработанного месяца.

Дата УН при ГПХ-авансе

Аванс, выплаченный заказчиком подрядчику — физическому лицу, налоговым законодательством расценивается иначе, чем «зарплатный». Дело в том, что договор ГПХ может предусматривать различные схемы оплаты:

  • поэтапно (на основании оформленных актов выполненных работ);
  • после выполнения полного объема предусмотренных договором работ (с авансами и без них).

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/data_uderzhaniya_naloga_v_forme_6ndfl/

В правах
Добавить комментарий