Займ сотруднику от организации все нюансы

Беспроцентный займ сотруднику в 2017 году – НДФЛ, налоговые последствия, материальная выгода, договор, проводки, заявление, как выдать, на покупку жилья, учет

Займ сотруднику от организации все нюансы

Получение работником беспроцентного займа отличный способ получить необходимые денежные средства, при этом не опасаясь за переплату суммы процентов, поскольку в таком виде соглашений их начисление попросту не предусмотрено.

Это достаточно распространенная практика на организациях и предприятиях, по которой возможно оформить беспроцентный займ сотруднику для своих нужд, однако это не освобождает заемщика от обязанности оплатить налоговый сбор — НДФЛ.

Потребительское или ипотечное кредитование широко распространенное явление в РФ, и многие граждане используют возможность получить кредитные средства на различные цели. К сожалению, кредитная политика играет не на руку заемщику и устанавливает достаточно высокие процентные ставки и ежемесячные комиссии, что в итоге увеличивает заемную сумму в несколько раз.

Беспроцентный займ – наиболее оптимальный вариант для снижения финансовой нагрузки при получении денежных средств во временное пользование. Многие предприятия и организации готовы идти навстречу своим сотрудникам и оформляют подобного рода сделки, однако важно знать важные нюансы.

Ключевым является сумма и с какой целью оформляются в заем денежные средства у организации в беспроцентное пользование. Если установленные требования будут соблюдены, то заемщику нет необходимости оплачивать налоговые сборы. В случае нарушения регламентированных правил, такой займ будет рассматриваться как материальная выгода, подлежащая налогообложению.

Для каких целей

Беспроцентный займ можно разделить на две основные категории:

  • потребительский – на неопределенные цели;
  • целевой – денежные средства предоставляются для расходования на оговоренные цели.

Целевой займ подразумевает наличие контроля за надлежащим расходованием денежных средств, в то время как потребительский займ его не предусматривает, однако у заемщика возникает обязанность оплатить налоговый сбор.

Если говорить о налогообложении целевого займа, то ключевую роль играет, что именно становится предметом приобретения. При покупке недвижимого имущества или расходовании средств на строительство жилья – налогообложение отсутствует.

Покупка жилья

Предприятие или организация, прежде чем выдать займ, может выдвигать ряд требований к сотруднику, обязательные к соблюдению:

  • выдаваемая сумма денежных средств не должна превышать 50 окладов работника;
  • срок займа не превышает 60 месяцев;
  • наличие согласованного графика погашения займа;
  • предоставление заемщиков отчета о надлежащем и целевом использовании займа;
  • в некоторых случаях может потребоваться привлечение поручителей, либо внесение залоговой суммы;
  • займ на покупку недвижимости оформляется по письменному заявлению сотрудника.

Строительство

Получит займ на строительство возможно при соблюдении следующих условий:

  • сумма займа не превышает 50 окладов работника;
  • срок займа не превышает 60 месяцев;
  • сотрудником в заявлении указывается цель получения займа;
  • сотрудник обязан предоставить отчет о целевом использовании займа;
  • стаж работы на предприятии не менее 10 лет.

Требования

Основная особенность такого рода получения денежных средств в пользование – отсутствие необходимость выплачивать проценты как при оформлении кредитного договора, однако существует ряд требований к такой сделке.

К таким требованиям относятся:

  • наличие прямого указания на отсутствие начислений процентов за пользование денежными средствами.
  • фиксация суммы займа, не превышающей 50 окладов работника;
  • денежные средства планируется получить не цели, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Статья 809 ГК РФ регламентирует возможность получить в займ не денежные средства, а иные вещи, определенные родовыми признаками.

Предприятие или организация, выдающая займ, может самостоятельно дополнять соглашения иными требованиями, выдвигаемые к потенциальному заемщику, однако этот факт не отменяет базовых требований.

Любой заемщик, в соответствии с требования гражданского законодательства, несет ответственность за взятые на себя обязательства, в том числе и своим имуществом, на которое может быть наложено взыскание.

Важно понимать, что работодатель не может самостоятельно изъять у должника имущество в счет погашения задолженности по займу. Процесс реализации имущества заемщика происходит после вступления в силу судебного решения и только после проведенных государственных мер принудительного взыскания.

Законодательство предусматривает ряд исключений, по которым не все имущество может быть изъято у должника и реализовано с целью погашения задолженности по займу.

Исключения:

  • единственная жилая недвижимость заемщика, в которой проживает он и его семья;
  • земельные участки, на которых расположена единственная жилая недвижимость;
  • вещи личного пользования и предметы быта, за исключением предметов роскоши;
  • иное имущество для ведения определенного рода деятельности;
  • призы.

Процедура изъятия имущества у должника достаточно сложная и требует соблюдения ряда нормативных правовых актов РФ, поэтому следует внимательно ознакомится с нормативной базой, во избежание привлечения к административной, а в некоторых случаях – уголовной ответственности.

Законодательство

Сделки, направленные на выдачу и получения займа регламентированы Главой 42 ГК РФ. Закон выдвигает требование к форме соглашения – письменная. Подтверждением передачи денежных средств или иного имущества, определенного родовыми признаками, считается подписанный сторонами документ (расписка или акт).

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ, моментом вступления в силу договора считается факт передачи предмета займа – денежных средств или иного имущества, определенного родовыми признаками.

Статья 809 ГК РФ регламентирует требование указывать о том, что займ является беспроцентным, в противном случае кредитор сможет настаивать на погашении процентов за пользование предметом займа.

Существенный момент договора займа заключается еще в том, что выдаваться сотруднику денежные средства могут исключительно в национальной валюте – рублях. Данное требование регламентировано ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. 

Если стороны упустили из внимания пункт договора, регламентирующего срок возврата предмета займа, то заемщик обязан его вернуть в течении 30 дней с момента получения требования от кредитора. Данное правило регламентировано в п.1 ст. 810 ГК РФ. В п. 2 этой же статьи указано, что заемщик может досрочно погасить долго, если это не противоречит условиям сделки.

Заемные средства возвращаются в кассу или на расчетный счет предприятия. Для снижения финансовой нагрузки заемщик может согласовать с займодателем порядок погашения задолженности путем вычета из заработной платы, но не более 20% от ее размера ежемесячно. Об этом правиле свидетельствует ст. 138 ТК РФ.

Правила оформления беспроцентного займа сотруднику

На получение займа работник может рассчитывать при условии достижения согласия со стороны руководства предприятия. Закон не выдвигает никаких ограничений в данном вопросе, и предоставляет право работодателю самостоятельно принимать положительное или отрицательное решение.

Пакет документов

Перед тем, как выдать беспроцентный займ работнику необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • копии идентификационных документов и ИНН;
  • заявление на выдачу займа с указанием цели получения ссуды;
  • документы со стороны работодателя;

Далее стороны совместно прорабатывают нюансы договора, или берут за основу имеющейся у работодателя. В обязательном порядке должен быть составлен график погашения с разбивкой на оговоренный период. В момент передачи денежных средств заемщику сторонами будет подписываться документ, подтверждающий этот факт. Именно этот документ подтвердит, что договор заключен.

Договор

При оформлении соглашения по займу за основу берется стандартный договор займа денежных средств, в котором отображается:

  • дата и место заключения соглашения;
  • стороны и их реквизиты;
  • сумма договора;
  • ответственность и правомочия сторон;
  • сроки и порядок возврата предмета займа;
  • подпись сторон;
  • иные условия по согласованию участников соглашения.

Стороны имеют право в качестве дополнения к соглашению приложить график возврата займа. Делается это в тех случаях, когда возврат подразумевается делать не одной суммой, а частями в течение длительного периода.

На какой срок

Стороны по своему усмотрению оговариваю срок, на который выдаются денежные средства в пользование заемщику, однако, если это положение не будет прописано, то заемщик обязан вернуть сумму займа в течении 30 дней с момента получения об этом требования от займодателя.

Налоги

Вопрос налогообложения в таком виде сделок неоднозначен, и если денежные средства выдаются на потребительские нужны, то заемщику избежать уплаты НДВЛ не удастся, другой вопрос, когда деньги выдаются на приобретение недвижимости. В таком случае заемщик освобождается от уплаты НДФЛ.

Физическое лицо

Предприятие в лице займодавца и получатель займа- физическое лицо обязаны оплачивать налоги государству. Главным нормативным правовым документов, регулирующим правоотношения в сфере налогообложения является Налоговый кодекс РФ.

Беспроцентный займ подразумевает под собой выдачу денежных средств без начисления процентов за пользования, однако, это не освобождает получателя денежных средств от обязанности выплатить государству НФДЛ.

Фактом возникновения обязанности платить налог считается момент возврата взятой в займ денежной суммы полностью или частично.

При этом, физическому лицу нет необходимости подавать налоговую декларацию в НС, за него это делает работодатель.

Налог может быть удержан с заработной платы сотрудника, но не более половины выданной в займ суммы.

Если работник оформляет соглашение беспроцентного займа на приобретение недвижимости или погашения задолженности по ипотечному кредиту, то он имеет право воспользоваться налоговым вычетом.

Стоит помнить, что в порядке ст. 212 НК РФ, физическое лицо имеет право воспользоваться правом налогового вычета лишь однажды. Важно помнить о налоговых последствиях беспроцентного займа в случае нецелевого использования заемных средств.

Получение денежных средств

Получение денежных средств заемщиком может быть путем:

  • перечисления суммы средств безналичным способом на расчетный счет заемщика;
  • выдачи наличности через кассу предприятия.

Бухгалтерия предприятия должна отобразить такую проводку денежных средств в бухгалтерской документации.

Погашение займа работником может происходить тремя основным способами:

  • путем внесения денежных средств на расчетный счет предприятия;
  • внесения наличности в кассу предприятия;
  • путем удержания части заработной платы.

Важно помнить, если соглашением указан конкретный способ погашения, то заемщик не вправе отступать от установленной договоренности.

Нередки ситуации, когда заемщик по различным причинам нарушает условия соглашения и допускает пропуски внесения плановых платежей в счет погашения по договору беспроцентного займа. В таких ситуациях займодавец не имеет право самостоятельно удерживать пропущенные платежи самостоятельно.

Сроки

Как уже отмечалось ранее, стороны заранее оговаривают сроки и порядок возврата заемных средств. Порядок и сроки погашения могут быть установлены в тексте самого договора или быть приложением к нему. Закон не запрещает вносить изменения в сроки исполнения обязательств по возврату денежных средств, однако, это должно происходить исключительно по взаимному согласию сторон соглашения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/osobennosti-poluchenija-sotrudnikom-besprocentnogo-zajma/

Займ сотруднику организации: процентный, беспроцентный; заём на покупку жилья

Займ сотруднику от организации все нюансы

Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов.

К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму.

Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.

Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму  договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Условия в договоре, на которые следует обратить внимание

  • сумма займа и период пользования;
  • срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
  • порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.

Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ государству или проценты компании?

По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.

Пример 1: беспроцентный заём

Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.

Материальную выгоду считаем следующим образом:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
  • Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
  • НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.

Пример 2: символический процент

Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.

В таком случае материальная выгода рассчитывается так:

  • (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
  • Материальная выгода = (5,5% – 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
  • НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.

Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства.

В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода.

Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.

Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно.  Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% – своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.

Исключение: заём на покупку жилья

Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.

До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.

Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов по острым темам

Источник: https://kontur.ru/articles/445

Займ сотруднику от организации все нюансы

Займ сотруднику от организации все нюансы

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам. 3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д.

Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Беспроцентный займ сотруднику

И.В.

Договор ссуды — это договор безвозмездного пользования, который может заключаться в отношении имущества или денежных средств.

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 689 Гражданского кодекса РФ)

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

> > > Налог-налог 26 июня 2019 Беспроцентный заем сотруднику может быть выдан в любой организации.

О нюансах такой операции и об отражении ее в учете читайте в нашей статье. Выдача беспроцентных займов сотрудникам регулируется Гражданским кодексом, а именно 1-м параграфом главы 42.

Предметом займа могут быть как деньги, так и вещи. При этом между работодателем и сотрудником должен быть заключен договор в письменной форме (ст.

808 ГК РФ). В договоре необходимо прописать, что заем беспроцентный.

Иначе размер процентов по умолчанию будет равен ставке рефинансирования (ст. Если в соглашении сторон нет ни слова о процентах, то заем будет считаться беспроцентным, когда:

  1. соглашение заключено между гражданами на сумму, меньшую или равную 50 МРОТ, не для бизнес-целей;
  2. в заем передаются вещи.

Кроме того, в договоре необходимо определить срок возврата.

Процентный заем сотруднику: учет и налогообложение

Важное 22 июня 2012 г.

Каков порядок исчисления НДФЛ? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для целей бухгалтерского учета денежные средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, не учитываются в составе доходов и расходов организации.

Проценты, причитающиеся заимодавцу, признаются прочими доходами ежемесячно на последнюю дату отчетного периода. Денежные средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов.

Организация дает сотруднику в долг

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.А.З. Островская, ведущий налоговый специалист консалтинговой компании «ТаксОптима» Если руководство вашей фирмы решило удовлетворить просьбу сотрудника о предоставлении ему рублевого займа, бухгалтерии надо будет учесть все налоговые нюансы, связанные с этим решением. Предлагаем вам готовую памятку для подобных ситуаций.

Если выданный заем:

  1. беспроцентный;
  2. проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату их уплаты (то есть сейчас это меньше 5,5% годовых), —

то у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, .

Беспроцентная ссуда работнику оформление налогообложение и учет

В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности. Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат.

Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Договор займа — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам. Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки.

Рекомендуем прочесть:  Отменить заказ летуаль

Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно.

Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное (ст.

760 ГК РФ)

Займ сотруднику организации

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

Ольга Аввакумова 10 января 2014 Многие компании оказывают финансовую поддержку своим сотрудникам, предоставляя займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Как учредитель вы можете взять деньги в долг, независимо от того, являетесь работником или нет.

Выдача беспроцентного займа сотруднику: условия и налоговые последствия

  1. Беспроцентный займ сотруднику
  2. >
  3. >

Беспроцентный заем – это предоставление во временное пользование денежных средств без начисления процентов на сумму долга. Такой тип сделки чаще всего оформляется между двумя физическими лицами или физическим и юридическим лицом. В последнем случае речь идет о выдаче займа работнику фирмой, в которой он трудится.

Все операции, связанные с предоставлением займов, регулируются главой 42 Гражданского кодекса. Сделка оформляется посредством письменного составления договора заема.

К документу может прилагаться расписка, подтверждающая передачу денег.

Сделка считается совершенной с момента передачи средств (статья 807 ГК РФ, пункт 1).

По договору беспроцентного займа, проценты за пользование ссудой не начисляются, т.

е. заемщик обязан вернуть только ту сумму, которую занимал. Договор беспроцентного заема нарушает общий принцип

Как правильно оформить займ сотруднику от организации: полезная информация

» Финансирование сотрудников, аналогично банковскому кредиту, обеспечивает потребительские нужды, приобретение автомобиля или недвижимости.

Все зависит от возможностей организации и решения руководителя.

Главным отличием от банковских продуктов состоит в отсутствии процентной нагрузки. Главным условием займа остается заинтересованность предприятия в финансируемом сотруднике.

Чаще всего работодатели выдают беспроцентные ссуды с лояльным сроком возврата.

Для обеспечения финансовой дисциплины по займам получатель пишет заявление на удержание части долга из причитающейся заработной платы в день ее выдачи. Практика выдачи ссуд существует как в бюджетных учреждениях, так и в коммерческих организациях. Такие ссуды получают военнослужащие, лучшие работники или сотрудники, признанные нуждающимися в улучшении материальных условий.

Источник: http://kirov-sud.ru/zajm-sotrudniku-ot-organizacii-vse-njuansy-47145/

Заем сотруднику: как составить договор и отразить в бухучете

Займ сотруднику от организации все нюансы

Согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ организация может предоставить заем сотрудникув натуральной форме или товарный кредит.

Как выдать заем сотруднику

Попросите сотрудника написать письменное заявление, в котором следует указать сумму займа, срок возврата и причины.

Например:  «Прошу предоставить мне заем для оплаты лечения ребенка в размере 50 000 рублей сроком на один год.

При моем увольнении обязуюсь досрочно погасить сумму задолженности и все проценты на дату расторжения договора». Вместо указания конкретной цели займа допускается формулировка «на неотложные нужды».

При положительном решении по заявке оформляется договор займа с сотрудником, в котором указывается сумма займа, его целевое назначение, перечислены поручители, если таковые требуются, порядок погашения, сроки возврата.

Если заем будет погашаться частями, то нужно дополнить договор графиком платежей. Если платежи будут удерживаться из заработной платы, это условие прописывается отдельным пунктом.

При погашении займа одной выплатой в конце срока укажите конкретную дату платежа.

В договоре или в приложении к нему может быть прописано условие об обязательствах заемщика – подтверждение использования денежных средств по назначению. Все подтверждающие документы подшиваются к договору займа.

После оформления договора подготовьте приказ. Информация по сумме займа, срокам возврата, процентной ставке, данным сотрудника, указанная в приказе, должна соответствовать условиям договора.

Приказ передается в бухгалтерию для ознакомления и отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете. Расчеты, связанные с предоставлением займа сотруднику, ведутся по счету 73. В кредит 50 или 51 счета (в зависимости от формы выдачи займа) списывается сумма основного долга. По кредиту 98 счета «Доходы будущих периодов» начисляются проценты.

Зачисление процентов на финансовый результат компании отражается проводкой: ДТ 98 КТ 91. Возврат займа (частичное или полное погашение) отражают проводкой: ДТ 50 (51) КТ 73.01.

Если заем беспроцентный или ставка составляет менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России, необходимо начислить НДФЛ сотруднику с материальной выгоды от экономии на процентах: ДТ 70 КТ 68 Субсчет «НДФЛ».

На какие цели можно выдать заем сотруднику

В подавляющем большинстве случаев заем сотруднику выдается на личные нужды, такие как:

  • покупка движимого или недвижимого имущества;
  • оплата собственного лечения или лечения родственников;
  • оплата обучения в вузе, на курсах повышения квалификации и т. п.;
  • а также другие неотложные нужды.

Если в договоре прописано конкретное целевое назначение кредита, то сотрудник обязан по первому вашему требованию представить подтверждающие документы использования займа на указанные нужды.

В качестве таких документов могут быть приложены договор купли-продажи, договор о предоставлении медицинских услуг,  договор с организацией, оказывающей образовательные услуги.

В случае непредставления подтверждающей информации, договор займа с сотрудником может быть расторгнут досрочно.

Какие документы необходимы для оформления займа сотруднику

Для того чтобы оформить договор займа сотруднику надлежащим образом, необходимо:

  • получить заявление от сотрудника по утвержденной форме с просьбой о предоставлении денежных средств в долг;
  • вписать паспортные данные сотрудника в договор;
  • подписать договор – со стороны работодателя в договоре может стоять только подпись лица, уполномоченного на подписание таких документов.

В договоре важно указать дату его составления и подписания, проставить фирменную печать.

Кроме того, в договоре должна стоять подпись главного бухгалтера организации, так как договор займа – это сделка по передаче денежных средств (или имущества, имеющего определенную стоимость).

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» все документы, имеющие отношение к финансовым, денежным и расчетным операциям организации, должны быть подписаны в том числе главным бухгалтером.

Обе стороны получают свой экземпляр договора, также можно составить третий экземпляр для бухгалтерии.

  • Лизинг или кредит: какой вариант покупки выбрать

Как составить договор займа сотруднику

1. Форма договора займа. В том случае, если одна сторона сделки – юридическое лицо, Гражданский кодекс обязывает оформлять договор только в письменном виде.

2. Дата, с которой договор вступает в силу, – это дата, когда деньги были выданы сотруднику на руки (дата также указывается в расходном кассовом ордере) или перечислены на лицевой счет работника (дата зафиксирована в выписке банка).

3. Сумма займа прописывается в договоре. Заем сотруднику может быть выдан на любую сумму, с точки зрения закона ограничений здесь нет. Следует, однако, учитывать размер займа в соотношении со стоимостью активов организации.

В том случае, когда сумма займа больше 25 % от этой величины (берутся данные последнего утвержденного бухгалтерского баланса), то такая хозяйственная операция признается крупной сделкой.

Для одобрения сделки потребуется провести собрание учредителей (участников) общества или акционеров, в зависимости от формы ведения бизнеса, на котором должно быть принято соответствующее решение.

4. Валюта займа. Организации, работающие на территории РФ и являющиеся субъектами налогообложения РФ, должны выдавать займы сотрудникам только в национальной денежной единице, то есть в рублях.

5. Проценты по договору за пользование займом должны быть прописаны в договоре. Если работодатель решил предоставить беспроцентный заем сотруднику, то это условие также необходимо прописать отдельной строкой.

Отсутствие информации по процентной ставке отнюдь не означает, что денежные средства выданы в безвозмездное пользование, проверяющие органы автоматически считают процент за пользование займом равным ставке рефинансирования.

6. Срок и порядок возврата займа и процентов. Обычно договор займа предполагает ежемесячную уплату процентов.

Если имеются иные договоренности между работником и работодателем, они указываются в договоре.

То же самое относится к сроку возврата займа: если никакой конкретной информации не содержится, максимальный срок возврата займа составит 30 дней с момента предъявления работодателем требования о погашении долга.

7. Возможность досрочного погашения займа.

Гражданский кодекс определяет, что при досрочном погашении процентного займа сотрудник обязан направить уведомление работодателю не позже чем за 30 дней до предполагаемой даты закрытия долга.

В случае беспроцентного займа уведомлять заранее не нужно, закрытие долга можно произвести в любой день. Иные условия и договоренности сторон прописываются в договоре.

Юрисконсульты советуют при составлении договора указывать информацию о том, в какой форме будет выдан заем сотруднику (наличной, безналичной) и каким образом он будет возвращаться (через кассу, через банковский счет или удержанием из зарплаты).

Особое внимание уделите целевому назначению займа.

Этот пункт имеет большое значение в случае, если заем выдается для приобретения недвижимого имущества (квартира, дом, земельный участок под застройку), так как имеется ряд нюансов при начислении НДФЛ с материальной выгоды.

Чем более полно и детально раскрыто содержание договора, тем проще работодателю будет отстаивать свою точку зрения при возникновении спорных ситуаций.

Облагается ли заем сотруднику НДФЛ

Договор займа всегда требует особого внимания со стороны бухгалтерии. Бухгалтер должен внимательно изучить условия договора и определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах, а у организации – обязанность по исчислению и уплате НДФЛ.

Для этого нужно сравнить две величины – процентную ставку по договору и величину, равную 2/3 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России на дату внесения платежа по кредиту. Если процент по займу меньше этой расчетной величины, то в этом случае говорят о появлении материальной выгоды сотрудника, с которой следует исчислять НДФЛ. Сумма дохода рассчитывается следующим образом:

МВ = СЗ × (2/3 СРф. − ПСз) / 365 (366) × Т, где:

  • МВ – материальная выгода, руб.;
  • СЗ – выданная сумма займа или остаток суммы после внесения предыдущих платежей, руб.;
  • СРф. – ставка рефинансирования, действующая на дату внесения платежей по займу, %;
  • ПСз – ставка по займу, прописанная в договоре, %;
  • Т – время пользования займом, за которое начисляют проценты, исчисляется в календарных днях.

Рассчитанный таким образом доход облагается налогом по ставке 35 %.

Как уже стало понятно из определения, дата возникновения дохода – это день:

  • внесения платежей по уплате процентов, если заем сотруднику выдан под проценты (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • полного или частичного возврата займа (если заем выдан безвозмездно).

При этом, согласно разъяснениям Министерства финансов РФ, если заемные средства возвращаются частями, то расчет материальной выгоды производится несколько раз. То же самое относится и к платежам по процентам при процентном займе сотруднику.

Ставка рефинансирования может меняться несколько раз в год, поэтому бухгалтер должен отслеживать, какое именно значение установлено на день уплаты займа. Может также возникнуть ситуация, когда за весь период пользования займом ставка менялась несколько раз, это тоже следует учесть при подсчетах.

Пример

Организация ООО «ИрисКо» оформила и выдала заем сотруднику Петрушенко О.Н. на следующих условиях: сумма займа – 45 000 рублей; срок, на который выдан заем, – 3 месяца начиная с дня выдачи; процент за пользование займом – 4 % годовых.

Заем выдан 1 августа 2016 года. В договоре прописано условие о ежемесячном погашении процентов. Размер платежа по погашению основной суммы долга – 15 000 рублей каждый месяц.

Погашение займа производилось через кассу организации наличными денежными средствами.

Источник: https://www.gd.ru/articles/9054-qqq-17-m3-13-03-2017-zaem-sotrudniku

В правах
Добавить комментарий